Manual 4.

IMPOSITIVA

Capítulos

4.2. Calendario Anual de Vencimientos
- 4.2.0. Calendario anual de vencimientos DGI Año 2020
- 4.2.1. Calendario Anual de Vencimientos DGI Año 2019
- 4.2.2. Calendario Anual de Vencimientos DGI Año 2018
- 4.2.3. Calendario Anual de Vencimientos DGI Año 2017
- 4.2.4. Calendario Anual de Vencimientos DGI Año 2016
- 4.2.5. Calendario Anual de Vencimientos DGI Año 2015
4.3. Exoneraciones de interés general
- 4.3.1. Exoneraciones Genéricas a instituciones
  - 4.3.1.1. Título 3 del TO-1996, Capítulo 1
- 4.3.2. Exoneraciones a determinadas actividades ( Título 3 TO-1996 )
  - 4.3.2.2. Organismos del Estado (Capítulo 2)
  - 4.3.2.3. Instituciones de Derecho Público (Cap. 3)
  - 4.3.2.4. Interés Nacional (Cap. 4)
  - 4.3.2.5. Hidrocarburos (Cap. 5)
  - 4.3.2.6. Bosques y Montes citrícolas (Cap. 6)
  - 4.3.2.7. Cultivos sacarígenos (Cap. 7)
  - 4.3.2.8. Islas Aluvionales (Cap. 8)
  - 4.3.2.9. Industria Nacional (Cap. 9)
  - 4.3.2.10. Industria gráfica y ley del libro
  - 4.3.2.11. Industrias de carácter militar (Cap. 11)
  - 4.3.2.12. Actividades navales
  - 4.3.2.13. Capital Internacional de la Cultura (Cap. 13)
  - 4.3.2.14. Aeronáutica (Cap. 14)
  - 4.3.2.15. Empresas periodísticas, de radiodifusión, etc. (Cap. 15)
  - 4.3.2.16. Sociedades financieras de inversión (Cap. 16)
- 4.3.3. Instituciones de Enseñanza y Deportivas - Información a la DGI
- 4.3.4. Instituciones Privadas de Enseñanza o Culturales - Reglamentación
- 4.3.5. Asociación Civil - Documentación de ingresos
- 4.3.6. Asociación Civil que brinda servicios de limpieza
4.4. IRAE - Impuesto a las Rentas de las Actividades Empresariales
- 4.4.1. Rentas comprendidas
  - 4.4.1.1. Rentas empresariales
  - 4.4.1.2. Habitualidad en la enajenación de inmuebles
  - 4.4.1.3. Rentas comprendidas en el IRPF. Opción e inclusión preceptiva
- 4.4.2. Sujetos Pasivos
- 4.4.3. Fuente uruguaya
- 4.4.4. Año Fiscal
- 4.4.5. Rentas asimiladas a empresariales
- 4.4.6. Rentas comprendidas en el IRPF. Opción e inclusión preceptiva
- 4.4.7. Establecimiento permanente de entidades no residentes
  - 4.4.7.1. IRAE - CONCEPTO DE ESTABLECIMIENTO PARMANENTE
  - 4.4.7.2. Representante residente en territorio nacional
  - 4.4.7.3. Determinación de rentas de establecimientos permanentes
  - 4.4.7.4. Trámite de inscripción ante DGI y BPS
- 4.4.8. Renta Bruta
  - 4.4.8.1. Resultados que constituyen renta bruta
  - 4.4.8.2. Intereses Fictos por préstamos o colocaciones
  - 4.4.8.3. Excepciones que no constituyen renta bruta
  - 4.4.8.4. Bienes retirados para uso particular
  - 4.4.8.5. Diferencias de cambio
- 4.4.9. Renta Neta
  - 4.4.9.1. Deducción de la renta bruta
  - 4.4.9.2. Deducción proporcional
  - 4.4.9.3. Rentas gravadas en el exterior
  - 4.4.9.4. Sueldos patronales de titulares de empresas unipersonales o socios
  - 4.4.9.5. Retribuciones de Directores de sociedades
  - 4.4.9.6. Remuneraciones al personal dependiente
  - 4.4.9.7. Gastos y contribuciones realizadas a favor del personal
  - 4.4.9.8. Servicios personales prestados por sociedades personales con contabilidad suficiente
  - 4.4.9.9. Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores
  - 4.4.9.10. Gastos financieros
  - 4.4.9.11. Otras pérdidas, deducciones y gastos admitidos
  - 4.4.9.12. Deducciones incrementadas
  - 4.4.9.13. Deducciones y gastos no admitidos
  - 4.4.9.14. Actividades con regímenes fictos especiales
  - 4.4.9.15. ABC (Activity Based Costing)
- 4.4.10. Ajuste de resultados
- 4.4.11. Ajuste por inflación
- 4.4.12. IRAE Ficto - Régimen General y especiales
  - 4.4.12.1. Régimen general
  - 4.4.12.2. "Trading" - Resolución DGI 51/997
  - 4.4.12.3. Actividades agropecuarias - Régimen ficto
  - 4.4.12.4. Inmuebles afectados a explotaciones agropecuarias
  - 4.4.12.5. Cría o engorde de aves
  - 4.4.12.6. Rentas de actividades internacionales
  - 4.4.12.7. Actividades con regímenes fictos especiales
- 4.4.13. Valuación de Activos
  - 4.4.13.1. Activo fijo
  - 4.4.13.2. Inmuebles
  - 4.4.13.3. Inventarios
  - 4.4.13.4. Actividades agropecuarias
  - 4.4.13.5. Activos intangibles y valor llave
  - 4.4.13.6. Valores mobiliarios y metales preciosos
  - 4.4.13.7. Enajenación, fusión, etc. de empresas
  - 4.4.13.8. Rentas en especie y bienes recibidos en pago
  - 4.4.13.9. Bienes en el exterior
  - 4.4.13.11. Avalúo de créditos transmitidos
  - 4.4.13.12. Bienes provenientes de actividades no gravadas
  - 4.4.13.13. Bienes introducidos al país sin precio cierto
  - 4.4.13.14. Cambio de destino de bienes
- 4.4.14. Inmuebles
  - 4.4.14.1. Rentas asimiladas a empresariales
  - 4.4.14.2. Obras de Construcción - Inmuebles adquiridos
- 4.4.15. Exoneraciones
  - 4.4.15.1. Exoneraciones - Artículo 52 del Título 4 del TO-1996
  - 4.4.15.2. Exoneración a biotecnología y bioinformática
  - 4.4.15.3. Exoneración a la producción de soportes lógicos (software)
  - 4.4.15.4. Determinadas rentas agropecuarias de contribuyentes de IMEBA
  - 4.4.15.5. Ley Forestal - Ley 15.939 de 28/12/87
  - 4.4.15.6. Asistencia Médica
  - 4.4.15.7. Sociedades de Fomento Rural
- 4.4.16. Exoneración por inversiones
- 4.4.17. Literal E) del artículo 52 (IVA Mínimo)
- 4.4.18. Pagos a cuenta - Pagos mensuales
  - 4.4.18.1. Pagos a cuenta
  - 4.4.18.2. Contribuyentes de IRPF por servicios personales que pasan a tributar IRAE por opción o preceptivamente
  - 4.4.18.3. Pagos a cuenta que exceden el impuesto estimado del ejercicio
  - 4.4.18.4. Pagos mensuales - IRAE Mínimo (Art. 93 del Título 4 TO-1996)
- 4.4.19. Contabilidad suficiente
- 4.4.20. Donaciones Especiales
  - 4.4.20.1. Donaciones - Beneficio Fiscal
  - 4.4.20.2. Listado de Entidades beneficiadas
  - 4.4.20.3. Condiciones para recibir donaciones
- 4.4.21. Rentas agropecuarias
  - 4.4.21.1. Cierre de ejercicio
  - 4.4.21.2. Rentas comprendidas en el IRAE agropecuario
  - 4.4.21.3. Inclusión preceptiva en el IRAE agropecuario
  - 4.4.21.4. Actividades agropecuarias y no agropecuarias
  - 4.4.21.5. Opción IMEBA
  - 4.4.21.6. IRAE Agropecuario - Régimen ficto
  - 4.4.21.7. Inmuebles afectados a actividades agropecuarias
  - 4.4.21.8. Pagos a cuenta
- 4.4.22. Anticipo de IRAE en la importación
4.5. SAFI - Impuesto a las Sociedades Financieras de Inversión
- 4.5.1. Características
- 4.5.2. Adecuación preceptiva al régimen general
- 4.5.3. Disposiciones de la Ley 18.083 (Reforma Tributaria)
4.6. IIEA - Impuesto a los Ingresos de Entidades Aseguradoras
- 4.6.1. Hecho Generador
- 4.6.2. Monto imponible y Tasas
- 4.6.3. Moneda extranjera y permutas
- 4.6.4. Exoneraciones
4.7. IRPF - Impuesto a la Renta de las Personas Físicas
- 4.7.1. Naturaleza del impuesto
- 4.7.2. Aspecto subjetivo del hecho generador
- 4.7.3. Aspecto objetivo del hecho generador
- 4.7.4. Aspecto espacial del hecho generador - Extensión de la fuente
- 4.7.5. Aspecto temporal del hecho generador
- 4.7.6. Concepto de residencia fiscal
- 4.7.7. Atribución de rentas
- 4.7.8. Categoría I - Rendimientos de Capital
  - 4.7.8.1. Definición
  - 4.7.8.2. Clasificación
- 4.7.9. Cat. I - Rendimientos de capital inmobiliario
  - 4.7.9.1. Definición
  - 4.7.9.2. Arrendamientos - Renta Computable
  - 4.7.9.3. Créditos incobrables por arrendamientos
  - 4.7.9.4. Acciones judiciales - Requisito
  - 4.7.9.5. Arrendamientos exonerados - Monto y Trámite
  - 4.7.9.6. Anticipos de IRPF en los arrendamientos de inmuebles
  - 4.7.9.7. Anticipos de IRPF - Arrendamientos en especie
  - 4.7.9.8. Agentes de retención - arrendamiento de inmuebles
  - 4.7.9.9. Agentes de retención - Otras consideraciones
- 4.7.10. Cat. I - Rendimientos de capital mobiliario
  - 4.7.10.1. Definición
  - 4.7.10.2. Dividendos y utilidades distribuidos
  - 4.7.10.3. Dividendos y Utilidades Fictos
  - 4.7.10.4. Rentas vitalicias, de seguros y similares – Exclusiones
  - 4.7.10.5. Agentes de Retención
  - 4.7.10.6. Imputación de rentas de entidades no residentes
- 4.7.11. Categoría I - Incrementos Patrimoniales
  - 4.7.11.1. Definición
- 4.7.12. Cat. I - Enajenación de Inmuebles
  - 4.7.12.1. Resultado de la enajenación de inmuebles
  - 4.7.12.2. Opción ficta - Renta computable del 15%
  - 4.7.12.3. Enajenaciones a Plazo – Prorrateo opcional
  - 4.7.12.4. Bienes adquiridos por sucesión
  - 4.7.12.5. Enajenaciones de inmuebles - Exclusiones
  - 4.7.12.6. Exoneración por Vivienda Permanente
  - 4.7.12.7. Escribanos agentes de retención - Bienes inmuebles
- 4.7.13. Cat. I - Otras trasmisiones patrimoniales
  - 4.7.13.1. Rentas originadas en otras transmisiones patrimoniales
  - 4.7.13.2. Transmisiones de marcas, patentes, etc.
- 4.7.14. Incrementos Patrimoniales - Exoneración por monto
- 4.7.15. Rentas de la Categoría I - Exoneraciones
- 4.7.16. Rentas de la Categoría I - Tasas vigentes
- 4.7.17. Categoría II - Rentas de Trabajo
  - 4.7.17.1. Definición
  - 4.7.17.2. Atribución temporal de las rentas de trabajo
- 4.7.18. Cat. II - Rentas de trabajo en relación de dependencia
  - 4.7.18.1. Ingresos comprendidos
  - 4.7.18.2. Indemnización por despido
  - 4.7.18.3. Partidas otorgadas en especie
  - 4.7.18.4. Viáticos
  - 4.7.18.5. Otras partidas
  - 4.7.18.6. Socios cooperativistas
  - 4.7.18.7. Monto imponible
  - 4.7.18.8. Remuneraciones reales de socios, directores y síndicos
  - 4.7.18.9. Trabajadores extranjeros de Zona Franca – Opción
  - 4.7.18.10. Retenciones
  - 4.7.18.11. Exclusión del régimen de retenciones - Liquidación simplificada
  - 4.7.18.12. IRPF - Escalas mensuales a partir del 1º de enero de 2018
  - 4.7.18.13. Cálculo de la retención mensual de IRPF a partir del mes de Enero de 2018
  - 4.7.18.14. Deducciones
  - 4.7.18.15. Deducción por cuotas de préstamos hipotecarios
  - 4.7.18.16. Crédito fiscal por arrendamiento de inmuebles
  - 4.7.18.17. Situación de ingresos múltiples
  - 4.7.18.18. Ajuste Anual
- 4.7.19. Cat. II - Rentas de trabajo fuera de la relación de dependencia
  - 4.7.19.1. Rentas comprendidas
  - 4.7.19.3. Régimen de anticipos
  - 4.7.19.4. Cálculo del anticipo bimensual a partir del mes de Enero de 2018
  - 4.7.19.5. Retención del 7% (siete por ciento)
4.8. IRNR - Impuesto a las Rentas de los No Residentes
- 4.8.1. Creación y Hecho generador
- 4.8.2. Fuente uruguaya
- 4.8.3. Contribuyentes
- 4.8.4. Período de liquidación
- 4.8.5. IRNR - A) Rentas empresariales y asimiladas
- 4.8.6. IRNR - B) Rendimientos del trabajo
- 4.8.7. IRNR - C) Rendimientos de capital
- 4.8.8. IRNR - D) Incrementos patrimoniales
- 4.8.9. Domicilio fiscal en territorio nacional
- 4.8.10. Pagos a cuenta
- 4.8.11. Representantes
- 4.8.12. IRNR - Exoneraciones
4.9. IMEBA - Impuesto a la Enajenación de Bienes Agropecuarios
- 4.9.1. Hecho generador y sujetos pasivos
  - 4.9.1.1. Hecho generador
  - 4.9.1.2. Sujetos Pasivos
- 4.9.2. Monto imponible
- 4.9.3. Tasas vigentes
  - 4.9.3.1. Tasas vigentes según producto agropecuario
  - 4.9.3.2. Tasa aplicable a pequeños productores lecheros
- 4.9.4. Impuestos adicionales (INIA-MEVIR)
  - 4.9.4.1. Adicional MEVIR
  - 4.9.4.2. Adicional INIA
- 4.9.5. Retenciones
  - 4.9.5.1. Agentes de retención
  - 4.9.5.2. Determinación y cómputo de la retención
- 4.9.6. Exportadores
- 4.9.7. Importadores
  - 4.9.7.1. Anticipos en la importación
- 4.9.8. Rentas agropecuarias: Opción IRAE-IMEBA
  - 4.9.8.1. Opción IMEBA
- 4.9.9. IMEBA como pago a cuenta del IRAE
4.10. IVA - Impuesto al Valor Agregado
- 4.10.1. Carácter y Definiciones
- 4.10.2. Configuración del hecho gravado
- 4.10.3. Contribuyentes
- 4.10.4. Materia imponible
- 4.10.5. Impuesto a facturar
- 4.10.6. Territorialidad y exclaves
- 4.10.7. IVA - Tasas y Exoneraciones
  - 4.10.7.1. IVA - Tasas aplicables
  - 4.10.7.2. Exoneraciones
  - 4.10.7.3. IVA - Tasa Mínima
  - 4.10.7.4. Saldos acreedores por diferencia de tasas
  - 4.10.7.5. Reducciones de la tasa de IVA
- 4.10.8. IVA a Frutas, Flores y Hortalizas
  - 4.10.8.1. Ley 19.407 de 24 de junio de 2016 y Decreto 303/016
  - 4.10.8.2. Esquema tributario de la Ley 19.407
  - 4.10.8.3. Aspectos prácticos ante DGI
- 4.10.9. IVA - Servicios Personales
- 4.10.10. IVA - Importaciones
  - 4.10.10.1. Importaciones gravadas
  - 4.10.10.2. Anticipo de IVA a las importaciones
  - 4.10.10.3. Anticipo de IVA a las importaciones de materias primas
- 4.10.11. Exportaciones
- 4.10.12. Exportación de servicios
- 4.10.13. Operaciones en moneda extranjera
- 4.10.14. Permutas - Valuación
- 4.10.15. Prestaciones accesorias
- 4.10.16. Facturación - Régimen general y casos especiales
- 4.10.17. Liquidación del impuesto
- 4.10.18. Registración contable
- 4.10.19. Recursos municipales
- 4.10.20. Vehículos automotores
- 4.10.21. IVA mínimo - Contribuyentes Lit. E)
  - 4.10.21.1. Creación
  - 4.10.21.2. Régimen gradual - Ley 18.568
  - 4.10.21.3. Monto límite - Pagos con tarjetas de crédito, débito, etc.
  - 4.10.21.4. Situaciones Especiales - Consulta DGI 4.761
- 4.10.22. IVA agropecuario
  - 4.10.22.1. Productos agropecuarios en su estado natural
  - 4.10.22.2. Características del IVA agropecuario
  - 4.10.22.3. Insumos agropecuarios exonerados de IVA
  - 4.10.22.4. Maquinaria agrícola exonerada de IVA
- 4.10.23. IVA a la agregación de valor sobre inmuebles
- 4.10.24. IVA al transporte terrestre de personas
- 4.10.25. IVA a la primera enajenación de inmuebles nuevos
- 4.10.26. IVA a las enajenaciones al gasoil
- 4.10.27. IVA al gas-oil - Devolución a productores ganaderos y apicultores
- 4.10.28. IVA en servicios de Hotelería
- 4.10.29. IVA - Actuación de artistas no residentes
- 4.10.30. IVA - Reducción total - Tarjetas BPS y MIDES
- 4.10.31. IVA - Anexo Informativo 2/181
4.11. IMESI - Impuesto Específico Interno
- 4.11.1. Hecho generador
- 4.11.2. Contribuyentes
- 4.11.3. Tabla de Tasas Vigentes
- 4.11.4. Importaciones - Anticipo
- 4.11.5. Exportaciones
- 4.11.6. Territorialidad y exclaves
- 4.11.7. Liquidación y pago
- 4.11.8. Enajenaciones a título gratuito
- 4.11.9. Cálculo del precio de venta
- 4.11.10. Régimen de estampillado de whisky importado
- 4.11.12. Numeral 1) Vermouth, vinos finos, licorosos
  - 4.11.12.1. Definiciones
  - 4.11.12.2. Registración
  - 4.11.12.3. Cálculo del impuesto y Formularios
- 4.11.13. Numeral 2) Alcoholes potables, incluso vínicos
- 4.11.14. Numeral 3) Alcoholes potables que se utilicen para encabezar ...
- 4.11.15. Numeral 4) Bebidas alcohólicas, incluso caña y grappa
- 4.11.16. Numeral 5) Cerveza
- 4.11.17. Numeral 6) Bebidas sin alcohol elaboradas a base de jugos de fruta. Aguas minerales y sodas.
- 4.11.18. Numeral 7) Otras bebidas sin alcohol no comprendidas en los numerales 6) y 16)
- 4.11.19. Numeral 8) Cosméticos, perfumería en general, etc.
- 4.11.20. Numeral 9) Tabacos y cigarrillos. Cigarros.
- 4.11.21. Numeral 10) Energía Eléctrica
- 4.11.22. Numeral 11) Vehículos automotores, motos, motonetas, bicimotos, etc.
  - 4.11.22.1. Categorías y Tasas Vigentes
  - 4.11.22.2. Adquirentes de vehículos utilitarios - Declaración Jurada
  - 4.11.22.3. Excepciones
  - 4.11.22.4. Transformación de vehículos
  - 4.11.22.5. Referente a las categorías B1 y B2 - Transitorio
- 4.11.23. Numeral 12) Lubricantes y grasas lubricantes
  - 4.11.23.1. Definiciones
  - 4.11.23.2. Cálculo del impuesto
- 4.11.24. Numeral 13) Lubricantes y grasas lubricantes para ser utilizados en la aviación nacional o de tránsito
- 4.11.25. Numeral 14) Combustibles y otros derivados del petróleo
  - 4.11.25.1. Combustibles y otros derivados del petróleo
  - 4.11.25.2. Combustibles de frontera
- 4.11.26. Numeral 15) Combustibles utilizados por la aviación nacional o de tránsito
- 4.11.27. Numeral 16) - Amargos sin alcohol o aperitivos no alcóhlicos
- 4.11.28. Numeral 17) - Motores diesel no incorporados a vehículos
- 4.11.29. Numeral 18) - Azúcar con destino a consumo
  - 4.11.29.2. Azúcar con destino industrial
- 4.11.30. Numeral 19) - Sidras y vinos no incluidos en el Num. 1)
- 4.11.31. Numeral 20) - Equipos y artefactos de baja eficiencia energética
- 4.11.32. IMESI - Crédito fiscal a envases retornables de bebidas
- 4.11.33. Códigos IMESI
4.14. IPAT - Impuesto al Patrimonio
- 4.14.1. Contribuyentes y Monto Imponible
- 4.14.2. Fecha de determinación del patrimonio
- 4.14.3. Pagos a cuenta
- 4.14.4. Declaraciones Juradas
- 4.14.5. Tasas del Impuesto al Patrimonio
- 4.14.6. Contralor notarial
- 4.14.7. Personas Físicas, Núcleos Familiares y Sucesiones Indivisas
  - 4.14.7.1. PF - Valuación de bienes
  - 4.14.7.2. PF - Pasivo
  - 4.14.7.3. Mínimo no imponible
  - 4.14.7.4. PF - Núcleo Familiar
  - 4.14.7.5. Declaraciones Juradas
  - 4.14.7.6. Ficto por Ajuar y muebles de la casa-habitación
  - 4.14.7.7. Instructivo P.F., Planilla de Cálculo, etc - Ejercicio 2018
- 4.14.8. Personas Jurídicas
  - 4.14.8.1. Valuación de activos
  - 4.14.8.2. Deducción de pasivos
  - 4.14.8.3. Abatimiento
  - 4.14.8.4. Contratos de Leasing (Ley 16.072)
  - 4.14.8.5. Saldos de socios en sociedades personales
- 4.14.9. Patrimonio Agropecuario
  - 4.14.9.1. Activos afectados a explotaciones agropecuarias
  - 4.14.9.2. Normas de valuación
  - 4.14.9.3. Tasa y sobretasa del IP Agropecuario
  - 4.14.9.4. Unidad Económico Administrativa (UEA)
4.16. ICOSA - Impuesto al Control de las Sociedades Anónimas
- 4.16.1. Legislación aplicable
  - 4.16.1.1. Ley 17.502 de 30 de mayo de 2002
  - 4.16.1.2. Decreto reglamentario 450/002 de 20/11/02
- 4.16.2. ICOSA en la constitución de la S.A.
  - 4.16.2.1. Hecho generador y plazo para el pago
  - 4.16.2.2. Monto del ICOSA Constitución
- 4.16.3. ICOSA al cierre de cada ejercicio fiscal
  - 4.16.3.1. Hecho generador
  - 4.16.3.2. ICOSA - Valores año 2019
  - 4.16.3.3. En caso de existir más de un cierre de ejercicio en el año civil
  - 4.16.3.4. Imputación del ICOSA al Impuesto al Patrimonio
  - 4.16.3.5. Declaración Jurada
- 4.16.4. Exoneraciones
- 4.16.5. S.A. uruguaya redomiciliada en el exterior
4.18. FIS - Fondo de Inspección Sanitaria
- 4.18.1. Características
- 4.18.2. Impuesto a la exportación de carne
- 4.18.3. Impuesto a la carne vacuna y ovina destinada al consumo
- 4.18.4. Impuesto a la carne bovina y suina destinada a la industria
4.19. ITP - Impuesto a las Trasmisiones Patrimoniales
- 4.19.1. Hecho Generador
- 4.19.2. Sujetos Pasivos
  - 4.19.2.1. Contribuyentes
  - 4.19.2.2. Responsables solidarios
- 4.19.3. Monto imponible
- 4.19.4. Permutas
- 4.19.5. Tasas
- 4.19.6. Exoneraciones
- 4.19.7. Agentes de Retención y Percepción
- 4.19.8. Declaración Jurada
4.20. Monotributo
- 4.20.1. Estructura
- 4.20.2. Actividades comprendidas
- 4.20.4. Condiciones para estar incluido en Monotributo
- 4.20.5. Definiciones
- 4.20.6. Casos Especiales
- 4.20.7. Ventas a NO consumidores finales
- 4.20.8. Compatibilidad con jubilación
- 4.20.9. Cese del régimen de monotributo y retorno
- 4.20.10. Documentación de operaciones y contralores
- 4.20.11. Monto mensual del monotributo
- 4.20.12. Topes anuales de ingresos y activos
- 4.20.13. Seguro por Enfermedad
- 4.20.14. Monotributo Social Mides
4.21. IASS - Impuesto de Asistencia a la Seguridad Social
- 4.21.1. Hecho Generador y Contribuyentes
- 4.21.2. Período de liquidación
- 4.21.3. Base imponible
- 4.21.4. Determinación del impuesto
- 4.21.5. Liquidación y pago
- 4.21.6. Responsables sustitutos
- 4.21.7. Ajuste anual
4.22. Régimen de Aportación Gradual - Ley 18.568
- 4.22.1. Características
4.23. Declaraciones Juradas
- 4.23.1. Forma y oportunidad de su presentación
- 4.23.2. IVA - Anexo Informativo 2/181
4.24. Documentación de operaciones
- 4.24.1. Documentación y controles formales
- 4.24.2. Constancia de impresión
- 4.24.3. Formalidades de la documentación
  - 4.24.3.2. Numeración correlativa
  - 4.24.3.3. Número de vías a emitir en cada operación
  - 4.24.3.4. Vigencia de la documentación impresa
  - 4.24.3.5. Inclusión del Código QR en la documentación
- 4.24.4. Facturación utilizando sistemas de computación
- 4.24.5. Facturación por máquina registradora de caja
- 4.24.6. Facturación en rollos de papel continuo - Res. DGI 411/99
- 4.24.7. Recibos
- 4.24.8. Resguardos
- 4.24.9. Exportaciones - Régimen opcional de facturación
- 4.24.10. Actividad agropecuaria - Documentación
- 4.24.11. Transporte Terrestre de Carga - Documentación
- 4.24.12. Venta por cuenta ajena - Documentación
- 4.24.13. Exoneración de la obligación de documentar - Monto Anual
- 4.24.14. Contribuyentes exonerados de impuestos - Documentación
- 4.24.15. Clausura - Documentación sin usar
- 4.24.16. Suspensión de actividades - Comunicación
- 4.24.17. Operaciones al consumo final superiores a $ 10.000
- 4.24.19. Guarda de libros, documentos y correspondencia
- 4.24.20. Responsabilidad de las partes intervinientes
- 4.24.21. Documentación Impresa no utilizada
4.25. Facturación Electrónica
- 4.25.1. Régimen de documentación fiscal electrónica
- 4.25.2. Documentación y controles formales
- 4.25.3. Beneficios fiscales
- 4.25.4. CFE - Representación impresa
- 4.25.5. Calendario de inclusión preceptiva
- 4.25.6. Comprobantes Fiscales Electrónicos (CFE)
  - 4.25.6.1. Tipos de Comprobantes Fiscales Electrónicos (CFE)
  - 4.25.6.2. Numeración de los Comprobantes Fiscales Electrónicos (CFE)
- 4.25.7. Facturación Electrónica - Comunicación de incorporación
4.26. Certificados de Crédito
- 4.26.1. De los certificados de crédito
- 4.26.2. Tipo de Certificados de Crédito
- 4.26.3. Certificados de Crédito Electrónicos
- 4.26.4. Solicitud de Certificados de Crédito Marca 4 (original)
- 4.26.5. Cuadro de Certificados de Crédito
- 4.26.6. DGI - Servicio de consulta de Certificados de Crédito utilizados
- 4.26.7. Agro: Cesión especial de certificados de crédito
4.27. Principales Retenciones y Percepciones
- 4.27.1. Retención administradoras de crédito
- 4.27.2. Percepción IVA industria de la carne
- 4.27.3. Percepción IVA industria avícola
- 4.27.4. Retención IVA transporte terrestre de carga
- 4.27.5. Retención IVA organismos públicos
- 4.27.6. Retención IVA a los servicios de salud
- 4.27.7. Retención IVA-IRAE - Servicios de seguridad, limpieza y vigilancia
- 4.27.8. IVA - Transporte de Carga
- 4.27.9. IVA-IRAE - Percepción a farmacias
- 4.27.10. Compras realizadas por GC y Supermercados CEDE
- 4.27.11. IVA - Responsables por compra de pollos
- 4.27.12. IVA - Enajenaciones de supergas a minoristas
- 4.27.13. IVA - Fabricantes e Importadores de Fuegos Artificiales
- 4.27.14. IVA - Vehículos automotores
4.28. Impuesto de Enseñanza Primaria
- 4.28.1. Impuesto de Enseñanza Primaria Rural
  - 4.28.1.1. Características
  - 4.28.1.2. Declaración Jurada y forma de pago
  - 4.28.1.3. Impuesto de Primaria Rural 2019
- 4.28.2. Impuesto de Enseñanza Primaria (Urbano, etc.)
  - 4.28.2.0. Impuesto de Enseñanza Primaria 2019
  - 4.28.2.4. DGI - Recaudación, administración y fiscalización
- 4.28.3. Impuesto de Enseñanza Primaria - Control Notarial
4.29. Normas Formales y Materiales
- 4.29.1. Decreto 597/988 de 21 de setiembre de 1988
4.31. Beneficios fiscales a turistas no residentes
- 4.31.1. Reducción total del IVA a servicios gastronómicos y otros
- 4.31.2. Crédito del 10,5% del importe de arrendamientos temporarios
- 4.31.3. Devolución de IVA a la adquisición de determinados bienes (Tax-Free)
- 4.31.4. Hospedaje de no residentes (Hotelería)
4.32. Establecimiento de temporada
- 4.32.1. Normativa aplicable
4.33. Beneficio de buen pagador
- 4.33.1. Resolución DGI 1546/2009 de 23/09/09
- 4.33.2. Trámite de amparo al régimen de buen pagador
4.34. Cambios de imputación
- 4.34.1. Cambios de imputación
4.35. Certificados de situación tributaria
- 4.35.1. Artículo 80 del Título 1 del TO-1996
- 4.35.2. Certificado Único
- 4.35.4. Certificado de residencia fiscal
4.36. Sanciones
- 4.36.1. DGI-RUT - Monto de multas y duplicados
- 4.36.2. Multas dispuestas por el Código Tributario
- 4.36.3. Pagos fuera de plazo (Mora)
- 4.36.4. Presentación de Declaraciones Juradas fuera de plazo
4.37. DGI - Prescripción
- 4.37.1. Normativa aplicable
4.38. Arrendamiento de Terminales POS
- 4.38.1. Crédito fiscal por arrendamiento de terminales POS
4.39. GC y CEDE - Pagos a cuenta
- 4.39.1. Límite de $ 50.000
4.40. Pago
- 4.40.1. Pago de Tributos Nacionales - Inclusión Financiera
4.41. Control de gastos de publicidad
- 4.41.1. Declaración informativa
4.42. Salones de Fiestas y Eventos - Información
- 4.42.1. Obligación de informar
4.43. Instituciones Deportivas y de Enseñanza Privada - Información
- 4.43.1. Información a la DGI
4.44. Taxímetros - Crédito fiscal
- 4.44.26. Características y Trámite
4.45. Feriantes en vía pública - Tributación
- 4.45.1. Tributación especial hasta el 31 de diciembre de 2021
4.46. Código QR
- 4.46.1. Inclusión del Código QR en la documentación
- 4.46.2. Exhibición del Código QR en locales comerciales
4.47. Trámites al quedar incluido en el Grupo CEDE
- 4.47.1. Trámite
4.48. Constitución de domicilio electrónico ante DGI
- 4.48.1. Obligatoriedad
4.49. Impuesto a las Apuestas
- 4.49.1. Ley 19.535 de 25/09/17 y Decreto 359/017 de 22/12/17

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