• 0. Adhesión al MANUAL GPA
  • 0.0. Información
    • 0.0.0. Forma de adhesión
• 1. TRABAJO
  • 1.1. Contrato de Trabajo
    • 1.1.1. Concepto
    • 1.1.2. Formalidades
    • 1.1.3. Elementos esenciales del contrato de trabajo
    • 1.1.4. Duración del contrato de trabajo
    • 1.1.5. Obligaciones del empleador
    • 1.1.6. Obligaciones del trabajador
    • 1.1.7. Formas de extinción del contrato laboral
    • 1.1.8. Contrato verbal por plazo indeterminado
    • 1.1.9. Contrato de trabajo a prueba
    • 1.1.10. Contrato de trabajo con plazo determinado
    • 1.1.11. Contrato de trabajo por obra determinada
    • 1.1.12. Sucesión de contratos con plazo determinado
    • 1.1.13. Contrato de trabajo por suplencia
    • 1.1.14. Contrato de Empleo Juvenil - Ley 19.133
    • 1.1.15. Contrato de vendedores de plaza y viajantes
    • 1.1.16. Modificaciones en el contrato de trabajo
  • 1.2. Jornada de Trabajo y Descansos
    • 1.2.1. Régimen general vigente
      • 1.2.1.1. Industria
      • 1.2.1.2. Comercio
    • 1.2.2. No comprendidos en la limitación de horarios de trabajo (Dec. 611/80)
    • 1.2.3. Regímenes de trabajo con jornada reducida
    • 1.2.4. Descanso intermedio
      • 1.2.4.1. Descanso intermedio en régimen de jornada continua
      • 1.2.4.2. Descanso intermedio en régimen de jornada discontinua
      • 1.2.4.3. Trabajar horas extras aumenta el descanso intermedio?
    • 1.2.5. Descanso entre jornadas
    • 1.2.6. Descanso semanal
      • 1.2.6.1. Descanso semanal - Régimen para la actividad comercial
      • 1.2.6.2. Descanso semanal - Régimen para la actividad industrial
      • 1.2.6.3. Redistribución del día sábado en la semana
      • 1.2.6.4. Excepciones a la obligación del descanso en día domingo
      • 1.2.6.5. Descansos en establecimientos gastronómicos y hoteleros
      • 1.2.6.6. Descanso de Personal de Edificios
    • 1.2.7. Horarios de establecimientos comerciales
    • 1.2.8. Traslado de trabajadores por cuenta de la empresa
  • 1.3. El Salario
    • 1.3.1. Definición
    • 1.3.2. Fijación del salario
    • 1.3.3. Salario Mínimo Nacional
    • 1.3.4. Prestaciones en dinero
    • 1.3.5. Prestaciones en especie
    • 1.3.6. Plazo para el pago del salario
    • 1.3.7. Medios de pago
    • 1.3.8. Recibo de sueldo
  • 1.4. Sueldo Anual Complementario (Aguinaldo)
    • 1.4.1. Régimen de aguinaldo
    • 1.4.2. ¿Quienes tienen derecho al cobro del aguinaldo?
    • 1.4.3. Monto del aguinaldo
      • 1.4.3.1. Definición legal del monto del Aguinaldo
      • 1.4.3.2. Cálculo del monto del aguinaldo
      • 1.4.3.3. Rubros salariales que integran el aguinaldo
      • 1.4.3.4. Rubros que no se computan para el aguinaldo
    • 1.4.4. Aguinaldo y aportes a la seguridad social
      • 1.4.4.1. Aguinaldo - Aporte jubilatorio
      • 1.4.4.2. Aguinaldo - Aporte al FONASA
    • 1.4.5. Aguinaldo e IRPF
      • 1.4.5.5. Cálculo del anticipo de IRPF en el aguinaldo
    • 1.4.6. Aguinaldo - Aporte al Fondo de Reconversión Laboral
    • 1.4.7. Aguinaldo - Directores de Sociedad Anónima
    • 1.4.8. Aguinaldo - Trabajadores rurales
    • 1.4.9. Aguinaldo complementario
      • 1.4.9.1. Concepto de aguinaldo complementario
      • 1.4.9.2. Aportes al BPS por el aguinaldo complementario
      • 1.4.9.3. IRPF sobre el aguinaldo complementario
    • 1.4.10. Aguinaldo y despido por notoria mala conducta
  • 1.5. Licencia Anual Remunerada
    • 1.5.1. Licencia Anual Remunerada - Concepto
    • 1.5.2. Derecho a Licencia
    • 1.5.3. Variación en las condiciones de la licencia
    • 1.5.4. Momento en que debe hacerse efectiva
    • 1.5.5. Cálculo de los días de licencia
    • 1.5.6. ¿Cómo se cuentan los días de licencia?
    • 1.5.7. Complemento por antigüedad
    • 1.5.8. Irrenunciabilidad
    • 1.5.9. Se pueden descontar días de licencia?
    • 1.5.10. Jornal de Licencia - Cálculo
    • 1.5.11. Monto a pagar durante el período de licencia
    • 1.5.12. Rubros salariales que se computan para el jornal de licencia
    • 1.5.13. Oportunidad del pago de la licencia
    • 1.5.14. Situación jurídica del trabajador durante la licencia
    • 1.5.15. Cierre temporario del establecimiento por licencia anual
    • 1.5.16. Egreso del trabajador - Licencia no gozada
    • 1.5.17. Cierre definitivo o venta del establecimiento
    • 1.5.18. Licencia y Seguro por Desempleo
    • 1.5.19. Licencia y Seguro por Enfermedad
  • 1.6. Salario Vacacional
    • 1.6.1. Concepto de Salario Vacacional
    • 1.6.2. Monto del Salario Vacacional
    • 1.6.3. ¿Cuando debe ser pagado?
  • 1.7. Licencias y Asuetos Especiales
    • 1.7.1. Ley 18.345 de 11 de setiembre de 2008
      • 1.7.1.1. Características de la Ley 18.345 de 11/09/08
      • 1.7.1.2. Texto actualizado de la Ley 18.345 de 11/09/08
      • 1.7.1.3. Licencia por estudio
      • 1.7.1.4. Licencia por paternidad, adopción y legitimación adoptiva
      • 1.7.1.5. Licencia por matrimonio
      • 1.7.1.6. Licencia por duelo
      • 1.7.1.7. Trabajador con hijos o familiares con discapacidad
    • 1.7.2. Papanicolau y/o radiografía mamaria
    • 1.7.3. Licencia por donación de sangre - Ley 16.168
    • 1.7.4. Síndrome de Down y otras discapacidades
    • 1.7.5. Tiempo libre para votar
  • 1.8. Feriados
    • 1.8.1. Feriados Nacionales - Ley 14.977
    • 1.8.2. Ley de corrimiento de feriados
    • 1.8.3. Feriados Pagos Ley 12.590 de 23/12/58
    • 1.8.4. ¿Es obligatorio trabajar en feriado pago?
    • 1.8.5. Situación del trabajador en día feriado (pago o laborable)
    • 1.8.6. Trabajadores con remuneración variable
    • 1.8.7. Casos Especiales - Procedencia para el cobro
    • 1.8.8. Casos en que no corresponde abonar el feriado pago
    • 1.8.9. ¿Cuándo se debe abonar el feriado pago?
    • 1.8.10. Horas extra en feriado pago
    • 1.8.11. Redistribución de las horas del sábado en la semana
    • 1.8.12. Coincidencia del feriado pago con días de descanso semanal
    • 1.8.13. Feriados dispuestos por Convenios Colectivos
    • 1.8.14. Día del Trabajador Rural - Ley 19.000
    • 1.8.15. Otros feriados pagos dispuestos por distintas leyes
  • 1.9. Horas Extras
    • 1.9.1. Definición de hora extra
    • 1.9.2. Valor de la hora extra
    • 1.9.3. Cálculo del valor de la hora extra
    • 1.9.4. Límite semanal de horas extras
    • 1.9.5. Formalidades
    • 1.9.6. Horas extras en día de descanso semanal
    • 1.9.7. Horas extras en feriado pago
    • 1.9.8. Cómputo de horas extras
    • 1.9.9. Situaciones que no se consideran horas extras
    • 1.9.10. Trabajar horas extras aumenta el descanso intermedio?
    • 1.9.11. Trabajadores expresamente excluidos del régimen de horas extras
  • 1.10. Trabajo Nocturno
    • 1.10.1. Normativa de carácter general
    • 1.10.2. Qué es trabajo nocturno?
    • 1.10.3. Ámbito de aplicación
    • 1.10.4. Beneficios para el trabajador
    • 1.10.5. Base de cálculo de la hora nocturna
    • 1.10.6. Cobro de la compensación o reducción horaria
    • 1.10.7. Protección a la maternidad
    • 1.10.8. Incidencia en el salario y en los aportes al BPS
    • 1.10.9. Horas Extras nocturnas
  • 1.11. Despido
    • 1.11.1. Definición
    • 1.11.2. Indemnización por despido
    • 1.11.3. Base de cálculo de la indemnización por despido
    • 1.11.4. Cálculo de la remuneración total para trabajadores mensuales
    • 1.11.5. Cálculo de la remuneración total para trabajadores jornaleros
    • 1.11.6. Liquidación final al momento del despido
    • 1.11.7. Plazo para el pago del despido
    • 1.11.8. Trabajadores excluidos del régimen de despido
    • 1.11.9. Despido indirecto
    • 1.11.10. Despido Ficto
    • 1.11.11. Despido por Notoria Mala Conducta
    • 1.11.12. Despido de trabajadora grávida
    • 1.11.13. Despido de Trabajador en Seguro por Enfermedad
    • 1.11.14. Despido de Trabajador en Seguro por Accidente
    • 1.11.15. Despido de Trabajador en actividades insalubres
    • 1.11.16. Despido de Trabajadores Rurales
    • 1.11.17. Despido del trabajador/a del servicio doméstico
    • 1.11.18. Despido de trabajador que observa datos de la historia laboral
    • 1.11.19. Despido por causas sindicales
    • 1.11.20. Concepto de despido abusivo
    • 1.11.21. Despido y acoso sexual
  • 1.12. Sanciones Disciplinarias
    • 1.12.1. Facultades del empleador
    • 1.12.2. Escala de sanciones
  • 1.13. Finalización de la relación laboral
    • 1.13.1. Causas de la finalización de un contrato de trabajo
  • 1.14. Documentación del Trabajo
    • 1.14.1. Regulación y ámbito de aplicación
    • 1.14.2. Documentos comprendidos
    • 1.14.3. Antecedente - Planilla de Control del trabajo (MTSS-Venetus)
    • 1.14.4. Planilla de Control del Trabajo Unificada (BPS-MTSS)
    • 1.14.5. Libro de Registro Laboral
    • 1.14.6. Recibo de Sueldo
      • 1.14.6.1. Recibo de sueldo en formato papel
      • 1.14.6.2. Recibo de sueldo en formato electrónico
    • 1.14.7. Comunicado de Licencia
  • 1.15. MTSS - Disposiciones administrativas y denuncias laborales
    • 1.15.1. Actuación del Ministerio de Trabajo
    • 1.15.2. Denuncias
  • 1.16. MTSS - Acuerdos y reclamos laborales
    • 1.16.1. Demandas laborales
    • 1.16.2. Acuerdos Voluntarios
    • 1.16.3. Audiencia de Conciliación
  • 1.17. Trabajo Rural
    • 1.17.1. Definiciones
    • 1.17.2. El salario del trabajador rural
    • 1.17.3. Prestaciones
    • 1.17.4. Jornada y descansos
    • 1.17.5. Licencia anual remunerada
    • 1.17.6. Feriados Pagos
    • 1.17.7. Despido del trabajador rural
    • 1.17.8. Documentación laboral y contralor
    • 1.17.9. Horas extras en la actividad rural
    • 1.17.10. Nocturnidad
    • 1.17.11. Seguridad y Salud en el sector rural
  • 1.18. Trabajo Doméstico
    • 1.18.1. Definición
    • 1.18.2. Documentación
    • 1.18.3. Aplicabilidad del derecho del trabajo
    • 1.18.4. Consejo de Salarios
    • 1.18.5. Jornada de trabajo
    • 1.18.6. Edad mínima
    • 1.18.7. Régimen de descansos
    • 1.18.8. Derecho a alimentación y habitación
    • 1.18.9. Prima por antigüedad
    • 1.18.10. Prima por Presentismo
    • 1.18.11. Despido
    • 1.18.12. Salario Vacacional adicional
    • 1.18.13. Ropa y útiles de trabajo
    • 1.18.14. Día del trabajador doméstico
    • 1.18.15. Tareas fuera del lugar habitual de trabajo
    • 1.18.16. No convocatoria en los días acordados
    • 1.18.17. Nocturnidad
  • 1.19. Trabajo del Menor
    • 1.19.1. Condiciones especiales
    • 1.19.2. Excepciones
    • 1.19.3. Obligaciones del empleador
    • 1.19.4. Fijación del salario
    • 1.19.5. Autorización para trabajar - Trámite
    • 1.19.6. Planilla de Trabajo de menor
  • 1.20. Maternidad
    • 1.20.1. Amparo al Banco de Previsión Social
    • 1.20.2. Horario de trabajo en el período de lactancia materna
    • 1.20.3. Salas de Lactancia Materna
    • 1.20.4. Trabajo Nocturno - Protección
    • 1.20.5. Cambio temporario de actividades - Ley 17.215
    • 1.20.6. Despido de trabajadora grávida
  • 1.21. Vendedores de plaza y viajantes
    • 1.21.1. Definiciones
    • 1.21.2. Condiciones de trabajo
    • 1.21.3. Registro ante el Ministerio de Trabajo
    • 1.21.4. Indemnización especial en caso de despido o cese voluntario
    • 1.21.5. Extinción del contrato de trabajo
  • 1.22. Empleo Juvenil - Ley 19.133
    • 1.22.1. Características de la Ley 19.133
    • 1.22.2. Aspectos operativos ante el BPS
    • 1.22.3. Información brindada por el MTSS
  • 1.23. Prescripción de créditos laborales
    • 1.23.1. Prescripción de créditos laborales
  • 1.24. Consumo de alcohol y cannabis en el ámbito laboral
    • 1.24.1. Procedimiento de actuación
  • 1.25. Retenciones salariales
    • 1.25.1. Orden de prelación
    • 1.25.2. Autorización legal
    • 1.25.3. Mínimo intangible
    • 1.25.4. Constancia de ingresos
  • 1.26. Tercerización - Responsabilidad
    • 1.26.1. Tercerización
    • 1.26.2. Texto de las Leyes 18.099 y 18.251
  • 1.27. Trabajo a Domicilio
    • 1.27.1. Trabajo a domicilio en la industria de la vestimenta
    • 1.27.2. Registro por parte del empleador
    • 1.27.3. Condiciones de Trabajo
  • 1.28. Artistas y oficios conexos
    • 1.28.1. Estatuto del Artista y Oficios Conexos
  • 1.29. Agencias de Empleo Privadas - Reglamentación
    • 1.29.1. Decreto 137/016 de 9 de mayo de 2016
  • 1.30. Actividad sindical
    • 1.30.1. Regulación de la actividad sindical
  • 1.31. Responsabilidad Penal del Empleador
    • 1.31.1. Ley 19.196 de 25 de marzo de 2014
  • 1.32. Régimen de Pasantías
    • 1.32.1. Régimen de la Ley 17.230 y Dec. reglamentario 425/001
  • 1.33. Trabajo Voluntario
    • 1.33.1. Ley 17.885 de 12 de agosto de 2005
  • 1.34. Trabajadores extranjeros
    • 1.34.1. Ante la Dirección Nacional de Migración
    • 1.34.2. Trabajadores extranjeros y seguridad social
    • 1.34.3. Trabajadores extranjeros - IRPF-IRNR
    • 1.34.4. Comunicado del MTSS
  • 1.35. Normas de Salud, Seguridad e Higiene
    • 1.35.1. Industrial, comercial o de servicios - Decreto 406/088
    • 1.35.2. Seguridad y salud del sector rural - Decreto 321/009
    • 1.35.3. MTSS - Compendio Normativo de Salud y Seguridad en el Trabajo
    • 1.35.4. Servicios de Salud y Prevención en el Trabajo
  • 1.36. Salas de Lactancia Materna
    • 1.36.1. Implementación de Salas de Lactancia Materna
  • 1.37. Promoción del Trabajo para personas con discapacidad
    • 1.37.1. Ley 19.691 de 29 de octubre de 2018
  • 1.38. Trabajadores que utilizan vehículos bi-rodados
    • 1.38.1. Curso de capacitación
  • 1.39. Centrales de Atención Telefónica
    • 1.39.1. Condiciones que deben reunir
  • 1.40. Diversos registros a cargo del MTSS
    • 1.40.1. Registro de Vendedores de Plaza y Viajantes
    • 1.40.2. Registro de Agencias de Empleo Privadas
    • 1.40.3. Registro de Instituciones que atienden personas con discapacidad
    • 1.40.4. Registro de Delegados Sindicales de Todo el País
    • 1.40.5. Registro de Administradores de Edificios de Propiedad Horizontal
    • 1.40.6. Registro Nacional de Artistas y Oficios Conexos
  • 1.41. Prevención y Sanción del Acoso Sexual
    • 1.41.1. Concepto y legislación aplicable
  • 1.42. Trabajo sexual
    • 1.42.1. Ley 17.515 y Dec. reglamentario 480/003
• 2. SEGURIDAD SOCIAL
  • 2.0. Calendario Anual de Vencimientos
    • 2.0.1. Calendario de Vencimientos 2020
    • 2.0.2. Calendario de Vencimientos 2019
    • 2.0.3. Calendario de Vencimientos 2018
  • 2.1. Materia Gravada
    • 2.1.1. Materia Gravada
      • 2.1.1.1. Concepto de materia gravada
      • 2.1.1.2. Propinas
      • 2.1.1.3. Viáticos
      • 2.1.1.4. Gratificaciones
      • 2.1.1.5. Quebrantos de caja y similares
      • 2.1.1.6. Subsidios por períodos de inactividad compensada
      • 2.1.1.7. Complementos otorgados por las empresas a los subsidios
      • 2.1.1.8. Prestaciones de vivienda
      • 2.1.1.9. Aportes personales a cargo de la empresa
    • 2.1.2. Concepto general
    • 2.1.3. Propinas
    • 2.1.4. Viáticos
  • 2.2. Partidas no gravadas total o parcialmente (alimentación, etc.)
    • 2.2.1. Prestaciones del art. 167 de la Ley 16.713
  • 2.3. Sistema Previsional
    • 2.3.1. Régimen Jubilatorio
    • 2.3.2. Sueldo Básico Jubilatorio y Asignación de jubilación
    • 2.3.3. Subsidio especial por inactividad compensada
    • 2.3.4. Disposiciones de la Ley 16.713 de 05/09/95
    • 2.3.5. Solicitud de jubilación vía Web
  • 2.4. Fondo de Reconversión Laboral (FRL)
    • 2.4.1. Fondo de Reconversión Laboral (FRL)
  • 2.5. Aportes a la Seguridad Social
    • 2.5.1. Tasas Vigentes
  • 2.6. Aportes Patronales
    • 2.6.1. Empresas unipersonales
      • 2.6.1.1. Unipersonales sin dependientes
      • 2.6.1.2. Unipersonales con dependientes
    • 2.6.2. Sociedades de Hecho
      • 2.6.2.1. Sociedades de Hecho sin dependientes
      • 2.6.2.2. Sociedad de Hecho con dependientes
    • 2.6.3. Sociedad de Responsabilidad Limitada. Colectivas, etc.
      • 2.6.3.1. Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) sin personal dependiente
      • 2.6.3.2. Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) con personal dependiente
    • 2.6.4. Pluriactividad
    • 2.6.5. Directores, Administradores y Síndicos de S.A.
    • 2.6.6. Monotributo - Aporte patronal
  • 2.7. Actividad Rural
    • 2.7.1. Aporte Rural al BPS
    • 2.7.2. Autoconsumo familiar
    • 2.7.3. Impuesto con destino a MEVIR
    • 2.7.4. Afiliación al Seguro por Enfermedad
    • 2.7.5. Predios rurales sin explotación
    • 2.7.6. Declaración Jurada de Padrones Rurales (R-500)
    • 2.7.7. Aportes rurales diferenciales
    • 2.7.8. Aporte de los trabajadores dependientes rurales
    • 2.7.9. Crédito Fiscal - Impuesto a los Semovientes Ley 12.700
    • 2.7.10. Guía de Trámites ante BPS - Sector Rural
    • 2.7.11. Construcción en medio rural
    • 2.7.12. Exclusión de la jardinería no rural
  • 2.8. Maternidad
    • 2.8.1. Subsidio por maternidad
    • 2.8.2. Subsidio por paternidad
    • 2.8.3. Subsidio por cuidados parentales
  • 2.9. Seguro por Desempleo
    • 2.9.1. ¿A quienes comprende?
    • 2.9.2. Causales para el otorgamiento del subsidio
    • 2.9.3. Período previo de generación
    • 2.9.4. Duración de la prestación
    • 2.9.5. Monto de la prestación
    • 2.9.6. Forma de Pago
    • 2.9.7. Cese de la prestación
    • 2.9.8. Plazos
    • 2.9.9. Reintegro a la actividad
    • 2.9.10. Obligaciones del empleador y del trabajador
    • 2.9.11. Trámite ante BPS
  • 2.10. Seguro por Enfermedad
    • 2.10.1. Subsidio por Enfermedad
      • 2.10.1.1. Prestación
      • 2.10.1.2. Beneficiarios
      • 2.10.1.3. Condiciones que deben reunir los beneficiarios
      • 2.10.1.4. Monto del subsidio
      • 2.10.1.5. Relación trabajador-empresa y aportes al BPS
      • 2.10.1.6. Procedimiento de certificación - Trámite
      • 2.10.1.7. Certificaciones - Procedimiento de reclamo
    • 2.10.2. Prestación de asistencia médica
      • 2.10.2.1. Afiliación Mutual de los trabajadores
  • 2.11. Asignación Familiar
    • 2.11.1. Prestación
    • 2.11.2. Beneficiarios
    • 2.11.3. Monto de la Asignación Familiar
    • 2.11.4. Asistencia Materno-infantil
  • 2.12. Construcción
    • 2.12.1. Inscripción de obra privada
    • 2.12.2. Inscripción de obra por administración vía Web
    • 2.12.3. Obligaciones a cumplir luego de inscripta la obra
    • 2.12.4. Aportes - Régimen de la Ley 14.411
    • 2.12.5. Personal de obra - Retención del IRPF
    • 2.12.9. Construcción en el medio rural
    • 2.12.10. Fondo Social de la Construcción y Fundación de Capacitación
    • 2.12.11. Fondo de Vivienda de Obreros de la Construcción (FOSVOC)
    • 2.12.12. FOCER
  • 2.13. Construcción - FOCER
    • 2.13.1. Información FOCER
  • 2.14. Prescripción
    • 2.14.1. Normativa
    • 2.14.2. Características
  • 2.15. BSE - Accidentes de Trabajo
    • 2.15.1. Seguro de Accidentes de Trabajo
      • 2.15.1.1. Características
      • 2.15.1.2. Monto del Seguro
      • 2.15.1.3. Transporte por cuenta de la empresa
      • 2.15.1.4. Prestaciones del Banco de Seguros
      • 2.15.1.5. Trabajador no asegurado
      • 2.15.1.6. Sector rural y construcción
      • 2.15.1.7. Servicio Doméstico
      • 2.15.1.8. ¿Que hacer en caso de accidente laboral?
      • 2.15.1.9. Prohibición de despedir
      • 2.15.1.10. Certificado BSE Positivo
      • 2.15.1.11. Certificado BSE Negativo
    • 2.15.2. Enfermedad Profesional
  • 2.16. Exoneraciones
    • 2.16.1. Derogación genérica de exoneraciones - Ley 18.083
    • 2.16.2. Instituciones culturales y de enseñanza
    • 2.16.3. Transporte colectivo de pasajeros
    • 2.16.4. Taxímetros y Remises
    • 2.16.5. Empresas periodísticas y de radiodifusión
    • 2.16.6. Sociedades de asistencia médica sin fines de lucro
    • 2.16.7. Partidas exentas - Alimentación, transporte, etc.
  • 2.17. Establecimientos de temporada
    • 2.17.1. Condiciones
  • 2.18. Certificados de situación tributaria
    • 2.18.1. Certificado Común
    • 2.18.2. Certificado Especial
  • 2.19. Servicios Bonificados
    • 2.19.1. Contribución especial por servicios bonificados
    • 2.19.2. Aporte bonificado de la pesca
  • 2.20. Beneficios para buenos pagadores
    • 2.20.1. Aspectos de los beneficios
  • 2.21. FONASA
    • 2.21.1. ¿Que es el FONASA?
    • 2.21.2. Asegurados y Beneficiarios
    • 2.21.3. Afiliación y Movilidad
    • 2.21.4. Sistema de aportación al FONASA
    • 2.21.5. FONASA - Servicios Personales
      • 2.21.5.1. Incorporación
      • 2.21.5.2. Base de cálculo
      • 2.21.5.3. Anticipos mensuales - CPE
      • 2.21.5.4. Tope anual de aporte al FONASA
      • 2.21.5.5. Cese del beneficio
      • 2.21.5.6. Declaración Jurada Anual
    • 2.21.6. FONASA - Industria y Comercio
  • 2.22. Planilla de Trabajo Unificada (MTSS-BPS)
    • 2.22.0. Planilla de Trabajo Unificada - (MTSS-BPS)
  • 2.23. Fondo Social Metalúrgico
    • 2.23.1. Creación y aportes a través del BPS
  • 2.24. Registro de Representantes
    • 2.24.1. Atención de Escribanos
    • 2.24.2. Guía para el registro de representantes
  • 2.25. Trabajo Doméstico
    • 2.25.1. Inscripción y aportes - Trabajo Doméstico
    • 2.25.2. Fondo Social Doméstico
  • 2.26. Usuario de Servicios
    • 2.26.1. Inscripción y Tramite - Usuario de Servicio
  • 2.27. Aportación Gradual
    • 2.27.5. Aportación Gradual
  • 2.28. Registro Nacional de Obligados Alimentarios (RENOA)
    • 2.28.1. Ley 19.480 de 5 de enero de 2017
  • 2.29. Fondo de Garantía de Créditos Laborales
    • 2.29.1. Fondo de Garantía de Insolvencia del Empleador - Ley 16.690
  • 2.30. Promoción a Emprendimientos Juveniles
    • 2.30.1. Aspectos operativos
• 3. CONSEJO DE SALARIOS
  • 3.1. Normativa
    • 3.1.1. Creación y Negociación Colectiva
  • 3.2. Ámbitos de aplicación
    • 3.2.1. Grupos, Subgrupos y Capítulos
  • 3.3. Cómputo del Salario Vacacional en el Aguinaldo
    • 3.3.1. Listado de actividades que lo negociaron
  • 3.4. Listado de Feriados Especiales por Grupo de actividad
    • 3.4.1. Feriados Especiales acordados en Convenios
  • 3.5. Actividad Sindical
    • 3.5.1. Legislación
  • 3.6. Remuneración en moneda extranjera
    • 3.6.1. Resolución MTSS de fecha 9 de marzo del 2009
  • 3.7. Estructura de los Consejos de Salarios
    • 3.7.1. Descripción de Categorías
• 4. IMPOSITIVA
  • 4.2. Calendario Anual de Vencimientos
    • 4.2.0. Calendario anual de vencimientos DGI Año 2020
    • 4.2.1. Calendario Anual de Vencimientos DGI Año 2019
    • 4.2.2. Calendario Anual de Vencimientos DGI Año 2018
    • 4.2.3. Calendario Anual de Vencimientos DGI Año 2017
    • 4.2.4. Calendario Anual de Vencimientos DGI Año 2016
    • 4.2.5. Calendario Anual de Vencimientos DGI Año 2015
  • 4.3. Exoneraciones de interés general
    • 4.3.1. Exoneraciones Genéricas a instituciones
      • 4.3.1.1. Título 3 del TO-1996, Capítulo 1
    • 4.3.2. Exoneraciones a determinadas actividades ( Título 3 TO-1996 )
      • 4.3.2.2. Organismos del Estado (Capítulo 2)
      • 4.3.2.3. Instituciones de Derecho Público (Cap. 3)
      • 4.3.2.4. Interés Nacional (Cap. 4)
      • 4.3.2.5. Hidrocarburos (Cap. 5)
      • 4.3.2.6. Bosques y Montes citrícolas (Cap. 6)
      • 4.3.2.7. Cultivos sacarígenos (Cap. 7)
      • 4.3.2.8. Islas Aluvionales (Cap. 8)
      • 4.3.2.9. Industria Nacional (Cap. 9)
      • 4.3.2.10. Industria gráfica y ley del libro
      • 4.3.2.11. Industrias de carácter militar (Cap. 11)
      • 4.3.2.12. Actividades navales
      • 4.3.2.13. Capital Internacional de la Cultura (Cap. 13)
      • 4.3.2.14. Aeronáutica (Cap. 14)
      • 4.3.2.15. Empresas periodísticas, de radiodifusión, etc. (Cap. 15)
      • 4.3.2.16. Sociedades financieras de inversión (Cap. 16)
    • 4.3.3. Instituciones de Enseñanza y Deportivas - Información a la DGI
    • 4.3.4. Instituciones Privadas de Enseñanza o Culturales - Reglamentación
    • 4.3.5. Asociación Civil - Documentación de ingresos
    • 4.3.6. Asociación Civil que brinda servicios de limpieza
  • 4.4. IRAE - Impuesto a las Rentas de las Actividades Empresariales
    • 4.4.1. Rentas comprendidas
      • 4.4.1.1. Rentas empresariales
      • 4.4.1.2. Habitualidad en la enajenación de inmuebles
      • 4.4.1.3. Rentas comprendidas en el IRPF. Opción e inclusión preceptiva
    • 4.4.2. Sujetos Pasivos
    • 4.4.3. Fuente uruguaya
    • 4.4.4. Año Fiscal
    • 4.4.5. Rentas asimiladas a empresariales
    • 4.4.6. Rentas comprendidas en el IRPF. Opción e inclusión preceptiva
    • 4.4.7. Establecimiento permanente de entidades no residentes
      • 4.4.7.1. IRAE - CONCEPTO DE ESTABLECIMIENTO PARMANENTE
      • 4.4.7.2. Representante residente en territorio nacional
      • 4.4.7.3. Determinación de rentas de establecimientos permanentes
      • 4.4.7.4. Trámite de inscripción ante DGI y BPS
    • 4.4.8. Renta Bruta
      • 4.4.8.1. Resultados que constituyen renta bruta
      • 4.4.8.2. Intereses Fictos por préstamos o colocaciones
      • 4.4.8.3. Excepciones que no constituyen renta bruta
      • 4.4.8.4. Bienes retirados para uso particular
      • 4.4.8.5. Diferencias de cambio
    • 4.4.9. Renta Neta
      • 4.4.9.1. Deducción de la renta bruta
      • 4.4.9.2. Deducción proporcional
      • 4.4.9.3. Rentas gravadas en el exterior
      • 4.4.9.4. Sueldos patronales de titulares de empresas unipersonales o socios
      • 4.4.9.5. Retribuciones de Directores de sociedades
      • 4.4.9.6. Remuneraciones al personal dependiente
      • 4.4.9.7. Gastos y contribuciones realizadas a favor del personal
      • 4.4.9.8. Servicios personales prestados por sociedades personales con contabilidad suficiente
      • 4.4.9.9. Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores
      • 4.4.9.10. Gastos financieros
      • 4.4.9.11. Otras pérdidas, deducciones y gastos admitidos
      • 4.4.9.12. Deducciones incrementadas
      • 4.4.9.13. Deducciones y gastos no admitidos
      • 4.4.9.14. Actividades con regímenes fictos especiales
      • 4.4.9.15. ABC (Activity Based Costing)
    • 4.4.10. Ajuste de resultados
    • 4.4.11. Ajuste por inflación
    • 4.4.12. IRAE Ficto - Régimen General y especiales
      • 4.4.12.1. Régimen general
      • 4.4.12.2. "Trading" - Resolución DGI 51/997
      • 4.4.12.3. Actividades agropecuarias - Régimen ficto
      • 4.4.12.4. Inmuebles afectados a explotaciones agropecuarias
      • 4.4.12.5. Cría o engorde de aves
      • 4.4.12.6. Rentas de actividades internacionales
      • 4.4.12.7. Actividades con regímenes fictos especiales
    • 4.4.13. Valuación de Activos
      • 4.4.13.1. Activo fijo
      • 4.4.13.2. Inmuebles
      • 4.4.13.3. Inventarios
      • 4.4.13.4. Actividades agropecuarias
      • 4.4.13.5. Activos intangibles y valor llave
      • 4.4.13.6. Valores mobiliarios y metales preciosos
      • 4.4.13.7. Enajenación, fusión, etc. de empresas
      • 4.4.13.8. Rentas en especie y bienes recibidos en pago
      • 4.4.13.9. Bienes en el exterior
      • 4.4.13.11. Avalúo de créditos transmitidos
      • 4.4.13.12. Bienes provenientes de actividades no gravadas
      • 4.4.13.13. Bienes introducidos al país sin precio cierto
      • 4.4.13.14. Cambio de destino de bienes
    • 4.4.14. Inmuebles
      • 4.4.14.1. Rentas asimiladas a empresariales
      • 4.4.14.2. Obras de Construcción - Inmuebles adquiridos
    • 4.4.15. Exoneraciones
      • 4.4.15.1. Exoneraciones - Artículo 52 del Título 4 del TO-1996
      • 4.4.15.2. Exoneración a biotecnología y bioinformática
      • 4.4.15.3. Exoneración a la producción de soportes lógicos (software)
      • 4.4.15.4. Determinadas rentas agropecuarias de contribuyentes de IMEBA
      • 4.4.15.5. Ley Forestal - Ley 15.939 de 28/12/87
      • 4.4.15.6. Asistencia Médica
      • 4.4.15.7. Sociedades de Fomento Rural
    • 4.4.16. Exoneración por inversiones
    • 4.4.17. Literal E) del artículo 52 (IVA Mínimo)
    • 4.4.18. Pagos a cuenta - Pagos mensuales
      • 4.4.18.1. Pagos a cuenta
      • 4.4.18.2. Contribuyentes de IRPF por servicios personales que pasan a tributar IRAE por opción o preceptivamente
      • 4.4.18.3. Pagos a cuenta que exceden el impuesto estimado del ejercicio
      • 4.4.18.4. Pagos mensuales - IRAE Mínimo (Art. 93 del Título 4 TO-1996)
    • 4.4.19. Contabilidad suficiente
    • 4.4.20. Donaciones Especiales
      • 4.4.20.1. Donaciones - Beneficio Fiscal
      • 4.4.20.2. Listado de Entidades beneficiadas
      • 4.4.20.3. Condiciones para recibir donaciones
    • 4.4.21. Rentas agropecuarias
      • 4.4.21.1. Cierre de ejercicio
      • 4.4.21.2. Rentas comprendidas en el IRAE agropecuario
      • 4.4.21.3. Inclusión preceptiva en el IRAE agropecuario
      • 4.4.21.4. Actividades agropecuarias y no agropecuarias
      • 4.4.21.5. Opción IMEBA
      • 4.4.21.6. IRAE Agropecuario - Régimen ficto
      • 4.4.21.7. Inmuebles afectados a actividades agropecuarias
      • 4.4.21.8. Pagos a cuenta
    • 4.4.22. Anticipo de IRAE en la importación
  • 4.5. SAFI - Impuesto a las Sociedades Financieras de Inversión
    • 4.5.1. Características
    • 4.5.2. Adecuación preceptiva al régimen general
    • 4.5.3. Disposiciones de la Ley 18.083 (Reforma Tributaria)
  • 4.6. IIEA - Impuesto a los Ingresos de Entidades Aseguradoras
    • 4.6.1. Hecho Generador
    • 4.6.2. Monto imponible y Tasas
    • 4.6.3. Moneda extranjera y permutas
    • 4.6.4. Exoneraciones
  • 4.7. IRPF - Impuesto a la Renta de las Personas Físicas
    • 4.7.1. Naturaleza del impuesto
    • 4.7.2. Aspecto subjetivo del hecho generador
    • 4.7.3. Aspecto objetivo del hecho generador
    • 4.7.4. Aspecto espacial del hecho generador - Extensión de la fuente
    • 4.7.5. Aspecto temporal del hecho generador
    • 4.7.6. Concepto de residencia fiscal
    • 4.7.7. Atribución de rentas
    • 4.7.8. Categoría I - Rendimientos de Capital
      • 4.7.8.1. Definición
      • 4.7.8.2. Clasificación
    • 4.7.9. Cat. I - Rendimientos de capital inmobiliario
      • 4.7.9.1. Definición
      • 4.7.9.2. Arrendamientos - Renta Computable
      • 4.7.9.3. Créditos incobrables por arrendamientos
      • 4.7.9.4. Acciones judiciales - Requisito
      • 4.7.9.5. Arrendamientos exonerados - Monto y Trámite
      • 4.7.9.6. Anticipos de IRPF en los arrendamientos de inmuebles
      • 4.7.9.7. Anticipos de IRPF - Arrendamientos en especie
      • 4.7.9.8. Agentes de retención - arrendamiento de inmuebles
      • 4.7.9.9. Agentes de retención - Otras consideraciones
    • 4.7.10. Cat. I - Rendimientos de capital mobiliario
      • 4.7.10.1. Definición
      • 4.7.10.2. Dividendos y utilidades distribuidos
      • 4.7.10.3. Dividendos y Utilidades Fictos
      • 4.7.10.4. Rentas vitalicias, de seguros y similares – Exclusiones
      • 4.7.10.5. Agentes de Retención
      • 4.7.10.6. Imputación de rentas de entidades no residentes
    • 4.7.11. Categoría I - Incrementos Patrimoniales
      • 4.7.11.1. Definición
    • 4.7.12. Cat. I - Enajenación de Inmuebles
      • 4.7.12.1. Resultado de la enajenación de inmuebles
      • 4.7.12.2. Opción ficta - Renta computable del 15%
      • 4.7.12.3. Enajenaciones a Plazo – Prorrateo opcional
      • 4.7.12.4. Bienes adquiridos por sucesión
      • 4.7.12.5. Enajenaciones de inmuebles - Exclusiones
      • 4.7.12.6. Exoneración por Vivienda Permanente
      • 4.7.12.7. Escribanos agentes de retención - Bienes inmuebles
    • 4.7.13. Cat. I - Otras trasmisiones patrimoniales
      • 4.7.13.1. Rentas originadas en otras transmisiones patrimoniales
      • 4.7.13.2. Transmisiones de marcas, patentes, etc.
    • 4.7.14. Incrementos Patrimoniales - Exoneración por monto
    • 4.7.15. Rentas de la Categoría I - Exoneraciones
    • 4.7.16. Rentas de la Categoría I - Tasas vigentes
    • 4.7.17. Categoría II - Rentas de Trabajo
      • 4.7.17.1. Definición
      • 4.7.17.2. Atribución temporal de las rentas de trabajo
    • 4.7.18. Cat. II - Rentas de trabajo en relación de dependencia
      • 4.7.18.1. Ingresos comprendidos
      • 4.7.18.2. Indemnización por despido
      • 4.7.18.3. Partidas otorgadas en especie
      • 4.7.18.4. Viáticos
      • 4.7.18.5. Otras partidas
      • 4.7.18.6. Socios cooperativistas
      • 4.7.18.7. Monto imponible
      • 4.7.18.8. Remuneraciones reales de socios, directores y síndicos
      • 4.7.18.9. Trabajadores extranjeros de Zona Franca – Opción
      • 4.7.18.10. Retenciones
      • 4.7.18.11. Exclusión del régimen de retenciones - Liquidación simplificada
      • 4.7.18.12. IRPF - Escalas mensuales a partir del 1º de enero de 2018
      • 4.7.18.13. Cálculo de la retención mensual de IRPF a partir del mes de Enero de 2018
      • 4.7.18.14. Deducciones
      • 4.7.18.15. Deducción por cuotas de préstamos hipotecarios
      • 4.7.18.16. Crédito fiscal por arrendamiento de inmuebles
      • 4.7.18.17. Situación de ingresos múltiples
      • 4.7.18.18. Ajuste Anual
    • 4.7.19. Cat. II - Rentas de trabajo fuera de la relación de dependencia
      • 4.7.19.1. Rentas comprendidas
      • 4.7.19.3. Régimen de anticipos
      • 4.7.19.4. Cálculo del anticipo bimensual a partir del mes de Enero de 2018
      • 4.7.19.5. Retención del 7% (siete por ciento)
  • 4.8. IRNR - Impuesto a las Rentas de los No Residentes
    • 4.8.1. Creación y Hecho generador
    • 4.8.2. Fuente uruguaya
    • 4.8.3. Contribuyentes
    • 4.8.4. Período de liquidación
    • 4.8.5. IRNR - A) Rentas empresariales y asimiladas
    • 4.8.6. IRNR - B) Rendimientos del trabajo
    • 4.8.7. IRNR - C) Rendimientos de capital
    • 4.8.8. IRNR - D) Incrementos patrimoniales
    • 4.8.9. Domicilio fiscal en territorio nacional
    • 4.8.10. Pagos a cuenta
    • 4.8.11. Representantes
    • 4.8.12. IRNR - Exoneraciones
  • 4.9. IMEBA - Impuesto a la Enajenación de Bienes Agropecuarios
    • 4.9.1. Hecho generador y sujetos pasivos
      • 4.9.1.1. Hecho generador
      • 4.9.1.2. Sujetos Pasivos
    • 4.9.2. Monto imponible
    • 4.9.3. Tasas vigentes
      • 4.9.3.1. Tasas vigentes según producto agropecuario
      • 4.9.3.2. Tasa aplicable a pequeños productores lecheros
    • 4.9.4. Impuestos adicionales (INIA-MEVIR)
      • 4.9.4.1. Adicional MEVIR
      • 4.9.4.2. Adicional INIA
    • 4.9.5. Retenciones
      • 4.9.5.1. Agentes de retención
      • 4.9.5.2. Determinación y cómputo de la retención
    • 4.9.6. Exportadores
    • 4.9.7. Importadores
      • 4.9.7.1. Anticipos en la importación
    • 4.9.8. Rentas agropecuarias: Opción IRAE-IMEBA
      • 4.9.8.1. Opción IMEBA
    • 4.9.9. IMEBA como pago a cuenta del IRAE
  • 4.10. IVA - Impuesto al Valor Agregado
    • 4.10.1. Carácter y Definiciones
    • 4.10.2. Configuración del hecho gravado
    • 4.10.3. Contribuyentes
    • 4.10.4. Materia imponible
    • 4.10.5. Impuesto a facturar
    • 4.10.6. Territorialidad y exclaves
    • 4.10.7. IVA - Tasas y Exoneraciones
      • 4.10.7.1. IVA - Tasas aplicables
      • 4.10.7.2. Exoneraciones
      • 4.10.7.3. IVA - Tasa Mínima
      • 4.10.7.4. Saldos acreedores por diferencia de tasas
      • 4.10.7.5. Reducciones de la tasa de IVA
    • 4.10.8. IVA a Frutas, Flores y Hortalizas
      • 4.10.8.1. Ley 19.407 de 24 de junio de 2016 y Decreto 303/016
      • 4.10.8.2. Esquema tributario de la Ley 19.407
      • 4.10.8.3. Aspectos prácticos ante DGI
    • 4.10.9. IVA - Servicios Personales
    • 4.10.10. IVA - Importaciones
      • 4.10.10.1. Importaciones gravadas
      • 4.10.10.2. Anticipo de IVA a las importaciones
      • 4.10.10.3. Anticipo de IVA a las importaciones de materias primas
    • 4.10.11. Exportaciones
    • 4.10.12. Exportación de servicios
    • 4.10.13. Operaciones en moneda extranjera
    • 4.10.14. Permutas - Valuación
    • 4.10.15. Prestaciones accesorias
    • 4.10.16. Facturación - Régimen general y casos especiales
    • 4.10.17. Liquidación del impuesto
    • 4.10.18. Registración contable
    • 4.10.19. Recursos municipales
    • 4.10.20. Vehículos automotores
    • 4.10.21. IVA mínimo - Contribuyentes Lit. E)
      • 4.10.21.1. Creación
      • 4.10.21.2. Régimen gradual - Ley 18.568
      • 4.10.21.3. Monto límite - Pagos con tarjetas de crédito, débito, etc.
      • 4.10.21.4. Situaciones Especiales - Consulta DGI 4.761
    • 4.10.22. IVA agropecuario
      • 4.10.22.1. Productos agropecuarios en su estado natural
      • 4.10.22.2. Características del IVA agropecuario
      • 4.10.22.3. Insumos agropecuarios exonerados de IVA
      • 4.10.22.4. Maquinaria agrícola exonerada de IVA
    • 4.10.23. IVA a la agregación de valor sobre inmuebles
    • 4.10.24. IVA al transporte terrestre de personas
    • 4.10.25. IVA a la primera enajenación de inmuebles nuevos
    • 4.10.26. IVA a las enajenaciones al gasoil
    • 4.10.27. IVA al gas-oil - Devolución a productores ganaderos y apicultores
    • 4.10.28. IVA en servicios de Hotelería
    • 4.10.29. IVA - Actuación de artistas no residentes
    • 4.10.30. IVA - Reducción total - Tarjetas BPS y MIDES
    • 4.10.31. IVA - Anexo Informativo 2/181
  • 4.11. IMESI - Impuesto Específico Interno
    • 4.11.1. Hecho generador
    • 4.11.2. Contribuyentes
    • 4.11.3. Tabla de Tasas Vigentes
    • 4.11.4. Importaciones - Anticipo
    • 4.11.5. Exportaciones
    • 4.11.6. Territorialidad y exclaves
    • 4.11.7. Liquidación y pago
    • 4.11.8. Enajenaciones a título gratuito
    • 4.11.9. Cálculo del precio de venta
    • 4.11.10. Régimen de estampillado de whisky importado
    • 4.11.12. Numeral 1) Vermouth, vinos finos, licorosos
      • 4.11.12.1. Definiciones
      • 4.11.12.2. Registración
      • 4.11.12.3. Cálculo del impuesto y Formularios
    • 4.11.13. Numeral 2) Alcoholes potables, incluso vínicos
    • 4.11.14. Numeral 3) Alcoholes potables que se utilicen para encabezar ...
    • 4.11.15. Numeral 4) Bebidas alcohólicas, incluso caña y grappa
    • 4.11.16. Numeral 5) Cerveza
    • 4.11.17. Numeral 6) Bebidas sin alcohol elaboradas a base de jugos de fruta. Aguas minerales y sodas.
    • 4.11.18. Numeral 7) Otras bebidas sin alcohol no comprendidas en los numerales 6) y 16)
    • 4.11.19. Numeral 8) Cosméticos, perfumería en general, etc.
    • 4.11.20. Numeral 9) Tabacos y cigarrillos. Cigarros.
    • 4.11.21. Numeral 10) Energía Eléctrica
    • 4.11.22. Numeral 11) Vehículos automotores, motos, motonetas, bicimotos, etc.
      • 4.11.22.1. Categorías y Tasas Vigentes
      • 4.11.22.2. Adquirentes de vehículos utilitarios - Declaración Jurada
      • 4.11.22.3. Excepciones
      • 4.11.22.4. Transformación de vehículos
      • 4.11.22.5. Referente a las categorías B1 y B2 - Transitorio
    • 4.11.23. Numeral 12) Lubricantes y grasas lubricantes
      • 4.11.23.1. Definiciones
      • 4.11.23.2. Cálculo del impuesto
    • 4.11.24. Numeral 13) Lubricantes y grasas lubricantes para ser utilizados en la aviación nacional o de tránsito
    • 4.11.25. Numeral 14) Combustibles y otros derivados del petróleo
      • 4.11.25.1. Combustibles y otros derivados del petróleo
      • 4.11.25.2. Combustibles de frontera
    • 4.11.26. Numeral 15) Combustibles utilizados por la aviación nacional o de tránsito
    • 4.11.27. Numeral 16) - Amargos sin alcohol o aperitivos no alcóhlicos
    • 4.11.28. Numeral 17) - Motores diesel no incorporados a vehículos
    • 4.11.29. Numeral 18) - Azúcar con destino a consumo
      • 4.11.29.2. Azúcar con destino industrial
    • 4.11.30. Numeral 19) - Sidras y vinos no incluidos en el Num. 1)
    • 4.11.31. Numeral 20) - Equipos y artefactos de baja eficiencia energética
    • 4.11.32. IMESI - Crédito fiscal a envases retornables de bebidas
    • 4.11.33. Códigos IMESI
  • 4.14. IPAT - Impuesto al Patrimonio
    • 4.14.1. Contribuyentes y Monto Imponible
    • 4.14.2. Fecha de determinación del patrimonio
    • 4.14.3. Pagos a cuenta
    • 4.14.4. Declaraciones Juradas
    • 4.14.5. Tasas del Impuesto al Patrimonio
    • 4.14.6. Contralor notarial
    • 4.14.7. Personas Físicas, Núcleos Familiares y Sucesiones Indivisas
      • 4.14.7.1. PF - Valuación de bienes
      • 4.14.7.2. PF - Pasivo
      • 4.14.7.3. Mínimo no imponible
      • 4.14.7.4. PF - Núcleo Familiar
      • 4.14.7.5. Declaraciones Juradas
      • 4.14.7.6. Ficto por Ajuar y muebles de la casa-habitación
      • 4.14.7.7. Instructivo P.F., Planilla de Cálculo, etc - Ejercicio 2018
    • 4.14.8. Personas Jurídicas
      • 4.14.8.1. Valuación de activos
      • 4.14.8.2. Deducción de pasivos
      • 4.14.8.3. Abatimiento
      • 4.14.8.4. Contratos de Leasing (Ley 16.072)
      • 4.14.8.5. Saldos de socios en sociedades personales
    • 4.14.9. Patrimonio Agropecuario
      • 4.14.9.1. Activos afectados a explotaciones agropecuarias
      • 4.14.9.2. Normas de valuación
      • 4.14.9.3. Tasa y sobretasa del IP Agropecuario
      • 4.14.9.4. Unidad Económico Administrativa (UEA)
  • 4.16. ICOSA - Impuesto al Control de las Sociedades Anónimas
    • 4.16.1. Legislación aplicable
      • 4.16.1.1. Ley 17.502 de 30 de mayo de 2002
      • 4.16.1.2. Decreto reglamentario 450/002 de 20/11/02
    • 4.16.2. ICOSA en la constitución de la S.A.
      • 4.16.2.1. Hecho generador y plazo para el pago
      • 4.16.2.2. Monto del ICOSA Constitución
    • 4.16.3. ICOSA al cierre de cada ejercicio fiscal
      • 4.16.3.1. Hecho generador
      • 4.16.3.2. ICOSA - Valores año 2019
      • 4.16.3.3. En caso de existir más de un cierre de ejercicio en el año civil
      • 4.16.3.4. Imputación del ICOSA al Impuesto al Patrimonio
      • 4.16.3.5. Declaración Jurada
    • 4.16.4. Exoneraciones
    • 4.16.5. S.A. uruguaya redomiciliada en el exterior
  • 4.18. FIS - Fondo de Inspección Sanitaria
    • 4.18.1. Características
    • 4.18.2. Impuesto a la exportación de carne
    • 4.18.3. Impuesto a la carne vacuna y ovina destinada al consumo
    • 4.18.4. Impuesto a la carne bovina y suina destinada a la industria
  • 4.19. ITP - Impuesto a las Trasmisiones Patrimoniales
    • 4.19.1. Hecho Generador
    • 4.19.2. Sujetos Pasivos
      • 4.19.2.1. Contribuyentes
      • 4.19.2.2. Responsables solidarios
    • 4.19.3. Monto imponible
    • 4.19.4. Permutas
    • 4.19.5. Tasas
    • 4.19.6. Exoneraciones
    • 4.19.7. Agentes de Retención y Percepción
    • 4.19.8. Declaración Jurada
  • 4.20. Monotributo
    • 4.20.1. Estructura
    • 4.20.2. Actividades comprendidas
    • 4.20.4. Condiciones para estar incluido en Monotributo
    • 4.20.5. Definiciones
    • 4.20.6. Casos Especiales
    • 4.20.7. Ventas a NO consumidores finales
    • 4.20.8. Compatibilidad con jubilación
    • 4.20.9. Cese del régimen de monotributo y retorno
    • 4.20.10. Documentación de operaciones y contralores
    • 4.20.11. Monto mensual del monotributo
    • 4.20.12. Topes anuales de ingresos y activos
    • 4.20.13. Seguro por Enfermedad
    • 4.20.14. Monotributo Social Mides
  • 4.21. IASS - Impuesto de Asistencia a la Seguridad Social
    • 4.21.1. Hecho Generador y Contribuyentes
    • 4.21.2. Período de liquidación
    • 4.21.3. Base imponible
    • 4.21.4. Determinación del impuesto
    • 4.21.5. Liquidación y pago
    • 4.21.6. Responsables sustitutos
    • 4.21.7. Ajuste anual
  • 4.22. Régimen de Aportación Gradual - Ley 18.568
    • 4.22.1. Características
  • 4.23. Declaraciones Juradas
    • 4.23.1. Forma y oportunidad de su presentación
    • 4.23.2. IVA - Anexo Informativo 2/181
  • 4.24. Documentación de operaciones
    • 4.24.1. Documentación y controles formales
    • 4.24.2. Constancia de impresión
    • 4.24.3. Formalidades de la documentación
      • 4.24.3.2. Numeración correlativa
      • 4.24.3.3. Número de vías a emitir en cada operación
      • 4.24.3.4. Vigencia de la documentación impresa
      • 4.24.3.5. Inclusión del Código QR en la documentación
    • 4.24.4. Facturación utilizando sistemas de computación
    • 4.24.5. Facturación por máquina registradora de caja
    • 4.24.6. Facturación en rollos de papel continuo - Res. DGI 411/99
    • 4.24.7. Recibos
    • 4.24.8. Resguardos
    • 4.24.9. Exportaciones - Régimen opcional de facturación
    • 4.24.10. Actividad agropecuaria - Documentación
    • 4.24.11. Transporte Terrestre de Carga - Documentación
    • 4.24.12. Venta por cuenta ajena - Documentación
    • 4.24.13. Exoneración de la obligación de documentar - Monto Anual
    • 4.24.14. Contribuyentes exonerados de impuestos - Documentación
    • 4.24.15. Clausura - Documentación sin usar
    • 4.24.16. Suspensión de actividades - Comunicación
    • 4.24.17. Operaciones al consumo final superiores a $ 10.000
    • 4.24.19. Guarda de libros, documentos y correspondencia
    • 4.24.20. Responsabilidad de las partes intervinientes
    • 4.24.21. Documentación Impresa no utilizada
  • 4.25. Facturación Electrónica
    • 4.25.1. Régimen de documentación fiscal electrónica
    • 4.25.2. Documentación y controles formales
    • 4.25.3. Beneficios fiscales
    • 4.25.4. CFE - Representación impresa
    • 4.25.5. Calendario de inclusión preceptiva
    • 4.25.6. Comprobantes Fiscales Electrónicos (CFE)
      • 4.25.6.1. Tipos de Comprobantes Fiscales Electrónicos (CFE)
      • 4.25.6.2. Numeración de los Comprobantes Fiscales Electrónicos (CFE)
    • 4.25.7. Facturación Electrónica - Comunicación de incorporación
  • 4.26. Certificados de Crédito
    • 4.26.1. De los certificados de crédito
    • 4.26.2. Tipo de Certificados de Crédito
    • 4.26.3. Certificados de Crédito Electrónicos
    • 4.26.4. Solicitud de Certificados de Crédito Marca 4 (original)
    • 4.26.5. Cuadro de Certificados de Crédito
    • 4.26.6. DGI - Servicio de consulta de Certificados de Crédito utilizados
    • 4.26.7. Agro: Cesión especial de certificados de crédito
  • 4.27. Principales Retenciones y Percepciones
    • 4.27.1. Retención administradoras de crédito
    • 4.27.2. Percepción IVA industria de la carne
    • 4.27.3. Percepción IVA industria avícola
    • 4.27.4. Retención IVA transporte terrestre de carga
    • 4.27.5. Retención IVA organismos públicos
    • 4.27.6. Retención IVA a los servicios de salud
    • 4.27.7. Retención IVA-IRAE - Servicios de seguridad, limpieza y vigilancia
    • 4.27.8. IVA - Transporte de Carga
    • 4.27.9. IVA-IRAE - Percepción a farmacias
    • 4.27.10. Compras realizadas por GC y Supermercados CEDE
    • 4.27.11. IVA - Responsables por compra de pollos
    • 4.27.12. IVA - Enajenaciones de supergas a minoristas
    • 4.27.13. IVA - Fabricantes e Importadores de Fuegos Artificiales
    • 4.27.14. IVA - Vehículos automotores
  • 4.28. Impuesto de Enseñanza Primaria
    • 4.28.1. Impuesto de Enseñanza Primaria Rural
      • 4.28.1.1. Características
      • 4.28.1.2. Declaración Jurada y forma de pago
      • 4.28.1.3. Impuesto de Primaria Rural 2019
    • 4.28.2. Impuesto de Enseñanza Primaria (Urbano, etc.)
      • 4.28.2.0. Impuesto de Enseñanza Primaria 2019
      • 4.28.2.4. DGI - Recaudación, administración y fiscalización
    • 4.28.3. Impuesto de Enseñanza Primaria - Control Notarial
  • 4.29. Normas Formales y Materiales
    • 4.29.1. Decreto 597/988 de 21 de setiembre de 1988
  • 4.31. Beneficios fiscales a turistas no residentes
    • 4.31.1. Reducción total del IVA a servicios gastronómicos y otros
    • 4.31.2. Crédito del 10,5% del importe de arrendamientos temporarios
    • 4.31.3. Devolución de IVA a la adquisición de determinados bienes (Tax-Free)
    • 4.31.4. Hospedaje de no residentes (Hotelería)
  • 4.32. Establecimiento de temporada
    • 4.32.1. Normativa aplicable
  • 4.33. Beneficio de buen pagador
    • 4.33.1. Resolución DGI 1546/2009 de 23/09/09
    • 4.33.2. Trámite de amparo al régimen de buen pagador
  • 4.34. Cambios de imputación
    • 4.34.1. Cambios de imputación
  • 4.35. Certificados de situación tributaria
    • 4.35.1. Artículo 80 del Título 1 del TO-1996
    • 4.35.2. Certificado Único
    • 4.35.4. Certificado de residencia fiscal
  • 4.36. Sanciones
    • 4.36.1. DGI-RUT - Monto de multas y duplicados
    • 4.36.2. Multas dispuestas por el Código Tributario
    • 4.36.3. Pagos fuera de plazo (Mora)
    • 4.36.4. Presentación de Declaraciones Juradas fuera de plazo
  • 4.37. DGI - Prescripción
    • 4.37.1. Normativa aplicable
  • 4.38. Arrendamiento de Terminales POS
    • 4.38.1. Crédito fiscal por arrendamiento de terminales POS
  • 4.39. GC y CEDE - Pagos a cuenta
    • 4.39.1. Límite de $ 50.000
  • 4.40. Pago
    • 4.40.1. Pago de Tributos Nacionales - Inclusión Financiera
  • 4.41. Control de gastos de publicidad
    • 4.41.1. Declaración informativa
  • 4.42. Salones de Fiestas y Eventos - Información
    • 4.42.1. Obligación de informar
  • 4.43. Instituciones Deportivas y de Enseñanza Privada - Información
    • 4.43.1. Información a la DGI
  • 4.44. Taxímetros - Crédito fiscal
    • 4.44.26. Características y Trámite
  • 4.45. Feriantes en vía pública - Tributación
    • 4.45.1. Tributación especial hasta el 31 de diciembre de 2021
  • 4.46. Código QR
    • 4.46.1. Inclusión del Código QR en la documentación
    • 4.46.2. Exhibición del Código QR en locales comerciales
  • 4.47. Trámites al quedar incluido en el Grupo CEDE
    • 4.47.1. Trámite
  • 4.48. Constitución de domicilio electrónico ante DGI
    • 4.48.1. Obligatoriedad
  • 4.49. Impuesto a las Apuestas
    • 4.49.1. Ley 19.535 de 25/09/17 y Decreto 359/017 de 22/12/17
• 5. INCLUSIÓN FINANCIERA
  • 5.1. Pago de remuneraciones
    • 5.1.1. Acreditación en cuenta
    • 5.1.2. Cronograma de incorporación
    • 5.1.3. Características de las cuentas
    • 5.1.4. Localidades de menos de 2.000 habitantes
    • 5.1.5. Servicio Doméstico
    • 5.1.6. El nuevo empleado
  • 5.2. Pago de honorarios profesionales
    • 5.2.1. Vigencia: 1º de mayo de 2016 - 1º de mayo de 2017
  • 5.3. Pago a servicios personales no dependientes
    • 5.3.1. Vigencia: 1º de mayo de 2017
  • 5.4. Pago de jubilaciones, pensiones, etc.
    • 5.4.1. Vigencia
  • 5.6. Pago de prestaciones de alimentación
    • 5.6.1. Vigencia: Desde el 1º de marzo de 2016
  • 5.7. Operaciones por un importe igual o mayor a 40.000 UI
    • 5.7.1. Vigencia: 1º de abril de 2018
  • 5.8. Operaciones vinculadas al capital de las sociedades
    • 5.8.1. Vigencia: 1º de abril de 2018
  • 5.9. Operaciones por un importe igual o mayor a 160.000 UI
    • 5.9.1. Vigencia: 1º de abril de 2018
  • 5.10. Arrendamiento de inmuebles
    • 5.10.1. Vigencia: 1º de diciembre de 2015
  • 5.11. Enajenaciones y otros negocios sobre bienes inmuebles
    • 5.11.1. Vigencia: 1º de abril de 2018
  • 5.12. Adquisiciones de vehículos motorizados
    • 5.12.1. Vigencia: 1º de abril de 2018
  • 5.13. Pago a proveedores del estado
    • 5.13.1. Vigencia: 1º de setiembre de 2015
  • 5.14. Pago de tributos nacionales
    • 5.14.1. Vigencia: 1º de abril de 2016
  • 5.15. Estaciones de Servicio
    • 5.15.1. Uso de efectivo
• 6. FORMAS SOCIETARIAS
  • 6.1. Sociedades Comerciales
    • 6.1.1. Concepto de sociedad comercial
    • 6.1.2. Sociedades irregulares o de hecho
    • 6.1.3. Sociedades accidentales o en participación
    • 6.1.4. Sociedades Colectivas
    • 6.1.5. Sociedades en Comandita
    • 6.1.6. Sociedades de Capital e Industria
    • 6.1.7. Sociedades de Responsabilidad Limitada
    • 6.1.8. Sociedades Anónimas
      • 6.1.8.1. Características
      • 6.1.8.2. Asambleas
      • 6.1.8.3. Trámites y requisitos
      • 6.1.8.4. Sociedades Anónimas Deportivas
    • 6.1.9. Grupos de Interés Económico y Consorcios
    • 6.1.10. Sociedades por Acciones Simplificadas
  • 6.2. Cooperativas
    • 6.2.1. Cooperativas de Trabajo Asociado o de Producción
    • 6.2.2. Cooperativas Agrarias
    • 6.2.3. Cooperativas de Vivienda
    • 6.2.4. Cooperativas de Ahorro y Crédito
    • 6.2.5. Cooperativas de Seguros
    • 6.2.6. Cooperativas de Garantía Recíproca
    • 6.2.7. Cooperativas Sociales
    • 6.2.8. Cooperativa de Artistas y Oficios Conexos
    • 6.2.9. Actuación de la Auditoría Interna de la Nación
    • 6.2.10. Prestación coactiva - Art. 206 de la Ley 18.407
    • 6.2.11. Trámite de exoneración de aportes patronales ante BPS
  • 6.3. Sociedades y Asociaciones con objeto agrario - Ley 17.777
    • 6.3.1. Asociaciones Agrarias
    • 6.3.2. Sociedades Agrarias
    • 6.3.3. Sociedades civiles con objeto agrario
  • 6.4. Fideicomisos
    • 6.4.1. Definición
    • 6.4.2. Constitución
    • 6.4.3. Disposiciones tributarias
  • 6.5. Sociedades constituidas en el extranjero
    • 6.5.1. Reconocimiento
    • 6.5.2. Sociedades constituidas en el extranjero - Domicilio
  • 6.6. Titularidad de inmuebles rurales y explotaciones agropecuarias
    • 6.6.1. Ley 18.092 y Decreto 225/007
  • 6.7. Ley de Concurso y Reorganización Empresarial
    • 6.7.1. Informe - Ley 18.387 de 23 de octubre de 2008
  • 6.8. Empresa en el día (Agesic)
    • 6.8.1. Empresa en el día (Decreto 155/010)
• 7. NORMAS CONTABLES
  • 7.1. AIN - Registro de Estados Contables
    • 7.1.1. Normativa aplicable
    • 7.1.2. Calendario de Registro
    • 7.1.3. Trámite
    • 7.1.4. Mesa de Ayuda
  • 7.2. NIIF para PYMES
    • 7.2.1. Decreto 291/014 de 14 de octubre de 2014
    • 7.2.2. Decreto 372/015 de 30 de diciembre de 2015
    • 7.2.3. AIN - Material de apoyo
  • 7.3. Presentación de Estados Financieros
    • 7.3.1. Decreto 408/016 de 26/12/16
• 8. DEMÁS ÁREAS DE INTERÉS
  • 8.1. Fondo de Solidaridad
    • 8.1.1. Características del Aporte
    • 8.1.2. Decreto 10/017 de 10 de enero de 2017
    • 8.1.3. Controles
  • 8.2. Regímenes promocionales de inversión
    • 8.2.1. Ley 16.906 de 7 de enero de 1998
      • 8.2.1.1. Estímulos de orden general para la inversión
      • 8.2.1.2. Proyectos de Inversión
      • 8.2.1.3. Proyectos de inversión - Sector Turístico
    • 8.2.2. Beneficios sectoriales específicos
      • 8.2.2.1. Biocombustibles
      • 8.2.2.2. Biotecnología
      • 8.2.2.3. Centros de atención a distancia
      • 8.2.2.4. Centros de Servicios Compartidos
      • 8.2.2.5. Generación de energía
      • 8.2.2.6. Hidrocarburos
      • 8.2.2.7. Industria electrónica
      • 8.2.2.8. Industria Naval
      • 8.2.2.9. Industria turística
      • 8.2.2.10. Maquinaria agrícola
      • 8.2.2.11. Residuos sólidos industriales
      • 8.2.2.12. Exhibición cinematográfica
      • 8.2.2.13. Promoción del Deporte
      • 8.2.2.14. Arrendamiento de aeronaves
      • 8.2.2.15. Fabricación de paneles solares
      • 8.2.2.16. Hoteles Condominio
      • 8.2.2.17. Edificios testimoniales
      • 8.2.2.18. Servicios técnicos en el interior del país
      • 8.2.2.19. Vehículos eléctricos
      • 8.2.2.20. Producción de contenidos audiovisuales
    • 8.2.3. Vivienda de interés social - Ley 18.795
      • 8.2.3.1. Ley 18.795 de 18/08/11
      • 8.2.3.2. IRAE - Inversión en viviendas de interés social
    • 8.2.4. Construcción - Proyectos de gran dimensión económica
      • 8.2.4.1. Decreto 329/016 de 13/10/16
    • 8.2.5. Parques Industriales
      • 8.2.5.1. Ley 19.784 Parques industriales y Parques científico-tecnológicos.
    • 8.2.6. Estímulo a inversiones - Decreto 143/018
  • 8.3. Régimen de Zonas Francas
    • 8.3.1. Ley 15.921 de 17 de diciembre de 1987 (Texto actualizado)
    • 8.3.2. Área Zonas Francas
    • 8.3.3. Usuarios de Zona Franca
    • 8.3.4. Beneficios tributarios y otros
    • 8.3.5. Información a la Dirección General Impositiva
      • 8.3.5.1. Estados contables
      • 8.3.5.2. Declaración Jurada Anual de compras y ventas
    • 8.3.6. Aspectos tributarios vinculados a Zona Franca
    • 8.3.7. Trabajadores extranjeros en Zona Franca
    • 8.3.8. Control de la Dirección Nacional de Aduanas
    • 8.3.9. Actividades autorizadas a territorio no franco
    • 8.3.10. Consultas DGI relacionadas
      • 8.3.10.1. Servicios de Contador Público a usuario de Zona Franca - Consulta 4.865
      • 8.3.10.2. Servicios de almacenaje en Zona Franca - Consulta 6.106
      • 8.3.10.3. Usuaria Indirecta de Zona Franca - Documentación - Consulta 6.104
      • 8.3.10.4. Delivery a clientes en Zona Franca - Consulta 5.861
  • 8.4. Crédito de Uso (Leasing)
    • 8.4.1. Leasing Financiero - Ley 16.072 de 9 de octubre de 1989
    • 8.4.2. Leasing Operativo - Ley 17.296 de 21 de febrero de 2001
  • 8.5. Impuesto de Enseñanza Primaria
    • 8.5.1. Normativa
    • 8.5.2. Inmuebles Rurales
      • 8.5.2.1. Restablecimiento del Impuesto a los inmuebles rurales
    • 8.5.3. Impuesto de Primaria 2019
  • 8.6. Ley de Cheques
    • 8.6.1. Plazos de Presentación
    • 8.6.2. Libramiento de cheque sin provisión de fondos
    • 8.6.4. Características materiales de los cheques
  • 8.7. Actividad Turística
    • 8.7.1. Arrendamiento de vehículos sin chofer
      • 8.7.1.1. Decreto 266/015 de 5 de octubre de 2015
      • 8.7.1.2. Inscripción ante el MINTUR y otros trámites
    • 8.7.2. Inmobiliarias
      • 8.7.2.1. Decreto 385/994 de 24 de agosto de 1994
      • 8.7.2.2. Inscripción ante el MINTUR
    • 8.7.3. Agencias de Viajes
      • 8.7.3.1. Decreto 268/15 de 5 de octubre de 2015
      • 8.7.3.2. Inscripción ante el MINTUR y otros trámites
    • 8.7.4. Alojamientos turísticos
      • 8.7.4.1. Decreto N° 267/15 de 5 de octubre de 2015
      • 8.7.4.2. Inscripción ante el MINTUR y otros trámites
      • 8.7.4.3. IVA en los servicios de hotelería
    • 8.7.5. Empresas de Transporte Turístico
      • 8.7.5.1. Decreto 278/15 de 13 de octubre de 2015
      • 8.7.5.2. Inscripción ante el Ministerio de Turismo
    • 8.7.6. Organizadores de Congresos
      • 8.7.6.1. Decreto 68/017 de 13 de marzo de 2017
    • 8.7.7. Beneficios fiscales a turistas no residentes
  • 8.8. Defensa de la competencia
    • 8.8.2. Comisión de Promoción y Defensa de la Competencia
  • 8.9. Defensa del consumidor
    • 8.9.1. Marco normativo
    • 8.9.2. Consultas y reclamos
    • 8.9.3. Manual de Defensa del Consumidor
  • 8.10. Free Shop de frontera
    • 8.10.1. Legislación
  • 8.11. Encomiendas Postales Internacionales
    • 8.11.1. Decreto 356/014 del 9 de diciembre de 2014
  • 8.12. Propiedad Industrial (Marcas y Patentes)
    • 8.12.1. Marcas
    • 8.12.2. Patentes
  • 8.13. Caja de Profesionales
    • 8.13.1. Ley 17.738 de 7 de enero de 2004
    • 8.13.2. Valor de Timbres Profesionales
    • 8.13.3. Escala sueldos fictos
    • 8.13.4. Regularización de Adeudos - Proyecto de Ley
  • 8.14. Ministerio de Ganadería, Agricultura y Pesca
    • 8.14.1. Declaración Jurada Anual de Existencias
    • 8.14.2. MGAP - Registro de Productores Familiares
    • 8.14.3. Fondo de Financiamiento de la Actividad Lechera - Ley 18.100
  • 8.15. Exhibición Pública de Audiovisuales (EGEDA)
    • 8.15.1. EGEDA
  • 8.16. Intendencias
    • 8.16.1. Intendencia de Montevideo
      • 8.16.1.1. Habilitación de Empresas Alimentarias
      • 8.16.1.2. Manipuladores de alimentos
      • 8.16.1.3. Transporte de Carga
  • 8.17. Dirección Nacional de Bomberos
    • 8.17.1. Habilitación de Bomberos
  • 8.18. Ley de Concurso y Reorganización Empresarial
    • 8.18.1. Informe - Ley 18.387 de 23 de octubre de 2008
  • 8.19. Emprendimientos innovadores
    • 8.19.19. Decreto 330/016 de 24 de octubre de 2016
  • 8.20. SENACLAFT - Lavado de Activos
    • 8.20.1. Registro ante SENACLAFT - Ley N° 19.574, de 20 de diciembre de 2017
  • 8.21. Gestión integral de residuos
    • 8.21.1. Ley 19.829 de 18 de setiembre de 2019
  • 8.22. Uso sustentable de bolsas plásticas
    • 8.22.0. Ley 19.655 y Decreto reglamentario 3/019